Senarai Pelepasan Cukai 2026 (Tahun Taksiran 2025): Panduan Lengkap Untuk e-Filing

Ramai orang mencari “pelepasan cukai 2026”, tetapi perkara paling penting untuk difahami ialah tahun 2026 merujuk kepada tahun anda mengemukakan e-Filing, manakala pelepasan yang anda tuntut adalah berdasarkan Tahun Taksiran 2025. Dalam erti kata mudah, anda fail cukai pada 2026, tetapi anda tuntut pelepasan untuk pendapatan, caruman, premium, yuran dan perbelanjaan yang benar-benar berlaku dalam tahun 2025.

Sebab itu, kalau anda sedang bersedia untuk isi e-BE atau e-B pada tahun 2026, rujukan utama anda ialah senarai pelepasan cukai Tahun Taksiran 2025. Ini juga penting supaya anda tidak tersalah guna senarai lama atau tersilap andaikan semua resit 2026 boleh dimasukkan sekali.

Artikel ini menghimpunkan kategori pelepasan utama, had tuntutan yang patut anda semak, jenis dokumen yang wajar disimpan, serta cara menggunakan pelepasan cukai bukan sahaja ketika e-Filing, tetapi juga untuk perancangan Potongan Cukai Bulanan (PCB).

Apa maksud “Pelepasan Cukai 2026” sebenarnya?

Istilah ini selalu mengelirukan kerana ia boleh merujuk kepada dua perkara berbeza:

• Tahun fail cukai: tahun anda log masuk ke MyTax dan menghantar borang.
• Tahun taksiran: tahun pendapatan dan perbelanjaan yang dinilai untuk tujuan cukai.

Untuk konteks ini, “pelepasan cukai 2026” sebenarnya merujuk kepada pelepasan bagi Tahun Taksiran 2025 yang digunakan apabila anda memfailkan cukai pada tahun 2026.

Ringkasnya:

• Fail pada 2026
• Tuntut berdasarkan Tahun Taksiran 2025

Kalau anda mahu ingat satu perkara sahaja daripada artikel ini, ingat formula itu.

Tarikh penting e-Filing 2026 yang anda patut tahu

Berdasarkan makluman rasmi HASiL, perkhidmatan e-Filing bagi Tahun Taksiran 2025 dibuka mulai 1 Mac 2026. Untuk pembayar cukai individu yang menggunakan Borang BE, tarikh akhir biasa ialah 30 April 2026, dengan tambahan masa sehingga 15 Mei 2026 bagi e-Filing. Bagi Borang B pula, tarikh akhir biasa ialah 30 Jun 2026, dengan tambahan masa sehingga 15 Julai 2026 untuk e-Filing.

Tarikh ini penting kerana ramai orang tunggu saat akhir, sedangkan kerja sebenar sepatutnya bermula lebih awal: kumpulkan resit, semak penyata, padankan kategori pelepasan, dan pastikan anda tidak menuntut perkara yang salah.

Senarai pelepasan cukai utama untuk Tahun Taksiran 2025

Di bawah ialah cara paling praktikal untuk melihat pelepasan cukai TT2025: bukan sekadar ikut nombor dalam jadual rasmi, tetapi ikut kelompok yang mudah difahami.

1. Pelepasan asas diri dan keluarga

Ini ialah pelepasan yang paling asas dan paling kerap digunakan:

• Individu dan saudara tanggungan: RM9,000
• Individu kurang upaya: tambahan RM7,000
• Suami / isteri / bayaran alimoni kepada bekas isteri: sehingga RM4,000
• Suami / isteri kurang upaya: tambahan RM6,000

Untuk anak pula, jumlahnya bergantung pada umur, status perkahwinan, dan tahap pengajian:

• Anak di bawah 18 tahun: RM2,000
• Anak belum berkahwin, 18 tahun ke atas, belajar sepenuh masa di peringkat A-Level / sijil / matrikulasi / persediaan / pra-ijazah: RM2,000
• Anak belum berkahwin, 18 tahun ke atas, mengikuti pengajian tinggi sepenuh masa yang memenuhi syarat: RM8,000
• Anak kurang upaya: RM8,000
• Tambahan bagi anak kurang upaya 18 tahun ke atas yang belum berkahwin dan mengikuti pengajian yang layak: tambahan RM8,000 lagi

Bagi keluarga yang ada beberapa anak, bahagian ini boleh memberi kesan besar pada jumlah pendapatan bercukai. Tetapi jangan terus andaikan semua anak automatik layak. Status belajar, umur, dan jenis pengajian tetap perlu disemak betul-betul.

2. Ibu bapa, datuk nenek dan keperluan khas

Untuk TT2025, kategori ini tidak lagi wajar dilihat secara sempit sebagai “belanja ibu bapa” sahaja. Rujukan rasmi HASiL memasukkan ibu bapa dan datuk nenek bagi kategori tertentu.

Antara tuntutan utama dalam kelompok ini ialah:

• Perbelanjaan untuk ibu bapa dan datuk nenek sehingga RM8,000 bagi rawatan perubatan, rawatan pergigian, keperluan khas, penjagaan, dan komponen tertentu seperti pemeriksaan perubatan penuh yang tertakluk kepada had kecil dalam kategori itu.
• Peralatan sokongan asas untuk diri sendiri, pasangan, anak, atau ibu bapa yang kurang upaya sehingga RM6,000.
• Perbelanjaan diagnosis, intervensi awal atau rawatan pemulihan bagi anak berumur 18 tahun ke bawah yang mempunyai kurang upaya pembelajaran sehingga RM6,000.

Kategori ini antara yang paling kerap menimbulkan masalah semasa audit kerana orang ramai cenderung menuntut secara umum tanpa bukti sokongan yang cukup. Dalam amalan, anda perlu beri perhatian kepada syarat seperti pengesahan profesional, resit rasmi, dan sama ada rawatan atau penjagaan itu benar-benar memenuhi definisi yang dibenarkan.

3. Pendidikan, buku, internet, kemahiran dan gaya hidup

Bahagian ini popular kerana banyak orang mempunyai sekurang-kurangnya satu tuntutan yang boleh dipertimbangkan.

Untuk yuran pengajian sendiri, pelepasan ialah sehingga RM7,000, tertakluk kepada jenis pengajian yang dibenarkan. Ini termasuk:

• kursus tertentu di peringkat selain sarjana atau doktor falsafah dalam bidang yang ditetapkan;
• pengajian di peringkat sarjana atau doktor falsafah dalam sebarang bidang; dan
• kursus peningkatan kemahiran atau kemajuan diri yang diiktiraf, dengan had kecil tertentu dalam kategori ini.

Untuk gaya hidup, pelepasan asas ialah sehingga RM2,500 bagi manfaat diri sendiri, pasangan atau anak, merangkumi perkara seperti:

• pembelian atau langganan bahan bacaan;
• pembelian komputer peribadi, telefon pintar atau tablet untuk kegunaan bukan perniagaan;
• bil langganan internet bulanan atas nama sendiri; dan
• yuran kursus peningkatan kemahiran atau kemajuan diri.

Di samping itu, ada pelepasan gaya hidup tambahan sehingga RM1,000 untuk perbelanjaan berkaitan sukan, termasuk pembelian peralatan sukan, sewaan atau fi kemasukan ke fasiliti sukan, fi pertandingan yang layak, dan fi keahlian gymnasium atau latihan sukan.

Perkara yang ramai terlepas pandang ialah resit yang sama tidak boleh digunakan dua kali. Kalau sesuatu yuran kursus lebih sesuai dituntut di bawah kategori yuran pengajian sendiri, anda tidak boleh menuntut yuran yang sama sekali lagi di bawah kategori gaya hidup.

4. Perubatan, kesihatan dan pemeriksaan

TT2025 memisahkan beberapa jenis perbelanjaan kesihatan supaya tuntutan menjadi lebih jelas.

Untuk diri sendiri, pasangan atau anak, anda boleh semak pelepasan sehingga RM10,000 bagi:

• penyakit serius;
• rawatan kesuburan;
• pemvaksinan tertakluk kepada had kecil tertentu; dan
• pemeriksaan serta rawatan pergigian tertakluk kepada had kecil tertentu.

Selain itu, terdapat satu lagi kategori berasingan sehingga RM1,000 bagi:

• pemeriksaan perubatan penuh;
• ujian pengesanan COVID-19 termasuk kit ujian kendiri;
• pemeriksaan atau konsultasi kesihatan mental;
• pembelian peralatan pemeriksaan kesihatan kendiri; dan
• fi ujian pengesanan penyakit.

Secara praktikal, anda perlu berhati-hati di sini kerana nama kategori yang hampir sama boleh menyebabkan salah letak tuntutan. Tidak semua perbelanjaan perubatan patut dimasukkan dalam ruangan yang sama.

5. SSPN, taska, penyusuan ibu dan keluarga

Bagi ibu bapa atau penjaga, beberapa kategori ini sering memberi kesan besar:

• Tabungan bersih SSPN: sehingga RM8,000
• Yuran penghantaran anak ke taman asuhan kanak-kanak / tadika berdaftar untuk anak berumur 6 tahun dan ke bawah: sehingga RM3,000
• Pembelian peralatan penyusuan ibu: sehingga RM1,000, dibenarkan sekali dalam setiap dua tahun taksiran bagi anak berumur 2 tahun dan ke bawah

Untuk SSPN, yang diambil kira ialah tabungan bersih, bukan semata-mata jumlah deposit. Maksudnya, anda perlu lihat jumlah simpanan masuk dalam 2025 dan tolak jumlah pengeluaran dalam 2025.

6. KWSP, insurans dan simpanan persaraan

Ini juga kategori yang sangat penting untuk pekerja makan gaji dan mereka yang membuat caruman tambahan.

Antara pelepasan utama ialah:

• Insurans nyawa dan KWSP: jumlah keseluruhan sehingga RM7,000, tertakluk pada pecahan kategori dalam panduan rasmi
• Skim Persaraan Swasta (PRS) dan anuiti tertangguh: sehingga RM3,000
• Insurans pendidikan dan perubatan: sehingga RM4,000
• Caruman kepada PERKESO / Sistem Insurans Pekerjaan: sehingga RM350

Bagi kategori insurans nyawa dan KWSP, rujukan rasmi TT2025 memecahkannya kepada komponen seperti caruman wajib atau caruman sukarela kepada KWSP / skim yang diluluskan, dan komponen premium insurans hayat / takaful keluarga atau caruman sukarela tambahan KWSP. Dalam amalan, bahagian ini memang antara yang paling mengelirukan, jadi semak semula nombor yang dipraisi dalam e-Borang anda dan jangan hanya bergantung pada ingatan.

7. Pelepasan khas lain yang ramai tidak semak

Ada beberapa kategori yang wajar diberi perhatian kerana mudah terlepas pandang:

• Perbelanjaan bagi penggunaan kemudahan pengecasan kenderaan elektrik dan mesin kompos sisa makanan domestik: sehingga RM2,500, untuk kegunaan bukan perniagaan
• Bayaran faedah pinjaman perumahan bagi pemilikan rumah pertama untuk perjanjian jual beli mulai 1 Januari 2025 hingga 31 Disember 2027:
  • sehingga RM7,000 jika harga rumah kediaman sehingga RM500,000
  • sehingga RM5,000 jika harga rumah melebihi RM500,000 hingga RM750,000

Kalau anda baru beli rumah pertama, kategori ini sangat berbaloi untuk disemak dengan teliti kerana ramai pembeli hanya fokus pada ansuran bulanan, tetapi terlepas pandang bahawa komponen faedah pinjaman boleh memberikan pelepasan cukai tertakluk kepada syarat yang ditetapkan.

Jadual ringkas senarai pelepasan cukai 2026 (TT2025)

Cara semak pelepasan mana yang anda benar-benar layak tuntut

Sebelum masukkan apa-apa angka ke dalam e-Borang, semak lima perkara ini dahulu:

1. Perbelanjaan itu mesti benar-benar berlaku dalam tahun 2025

Kalau anda fail pada 2026, itu tidak bermaksud semua resit 2026 boleh masuk. Prinsip asasnya tetap sama: tuntutan mesti merujuk kepada perbelanjaan, caruman atau bayaran yang berlaku dalam Tahun Taksiran 2025.

2. Jangan tuntut tanpa dokumen sokongan

Sekalipun sesuatu kategori “nampak layak”, anda tetap perlukan dokumen yang munasabah seperti resit rasmi, invois, penyata, sijil polisi, penyata caruman, atau pengesahan perubatan jika berkaitan. Kalau tiada dokumen, risiko untuk tuntutan dipersoalkan memang tinggi.

3. Semak syarat kategori, bukan nama kategori sahaja

Contohnya, tidak semua kursus boleh dituntut di bawah yuran pengajian sendiri. Tidak semua pembelian teknologi boleh dituntut kalau ia jelas untuk tujuan perniagaan. Dan tidak semua pusat jagaan atau tadika automatik layak jika status pendaftaran tidak jelas.

4. Elakkan tuntutan bertindih

Ini kesilapan yang sangat biasa. Satu resit tidak boleh dipecahkan sesuka hati ke beberapa ruangan hanya kerana tajuknya nampak hampir sama. Contoh yang sering berlaku ialah yuran kursus, tuntutan perubatan, atau polisi insurans.

5. Semak data praisi, tetapi jangan bergantung 100%

Kalau anda menerima pendapatan penggajian, sebahagian maklumat mungkin sudah dipraisi dalam e-Borang. Itu memudahkan, tetapi tanggungjawab akhir tetap pada anda. Semak semula dengan penyata gaji, EA / EC, penyata caruman dan resit sendiri.

Dokumen dan resit apa yang patut disimpan?

Untuk tujuan cukai, tabiat “simpan kemudian baru cari” memang sangat membantu.

Antara dokumen yang wajar disimpan ialah:

• resit rasmi dan invois;
• penyata pembayaran, slip transaksi atau rekod bank;
• penyata caruman KWSP, PRS, SSPN, PERKESO / SIP;
• dokumen polisi insurans / takaful;
• resit yuran pengajian, taska atau tadika;
• pengesahan pengamal perubatan, jika sesuatu kategori mensyaratkannya;
• bukti pendaftaran atau status OKU / JKM, jika relevan.

Secara umumnya, dokumen berkaitan tuntutan patut disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun. Jika anda menggunakan Borang TP1 untuk pelarasan PCB melalui majikan, salinan TP1 juga perlu disimpan mengikut tempoh yang ditetapkan, dan pekerja masih perlu menyimpan semua resit serta dokumen berkaitan bagi menyokong tuntutan tersebut.

Cara guna pelepasan cukai untuk kurangkan PCB

Ramai orang hanya fikir tentang pelepasan cukai semasa musim e-Filing. Sebenarnya, untuk pekerja makan gaji, pelepasan juga boleh memainkan peranan semasa tahun berjalan melalui Borang TP1.

Secara mudah, TP1 digunakan apabila pekerja mahu menuntut potongan atau rebat tertentu bagi tujuan Potongan Cukai Bulanan (PCB) dalam bulan berkenaan. Ini berguna apabila anda sudah mempunyai perbelanjaan atau caruman yang layak dan mahu potongan bulanan anda lebih mencerminkan keadaan sebenar, bukannya tunggu sehingga hujung tahun untuk menuntut balik.

Namun ada tiga perkara penting:

1. Jangan isi TP1 secara sambil lewa. Apa yang dituntut mestilah benar-benar layak.
2. Simpan dokumen sokongan. Penggunaan TP1 bukan tiket untuk tuntut tanpa bukti.
3. Ingat bahawa kesan kepada PCB bergantung pada banyak faktor, termasuk gaji, bulan semasa, jumlah PCB yang telah dipotong, dan jenis tuntutan.

Selepas anda kenal pasti pelepasan yang layak, langkah paling praktikal ialah semak anggaran kesannya menggunakan kalkulator PCB DuitMap supaya anda nampak perbezaan pada potongan bulanan dan gaji bersih.

Contoh situasi sebenar

Situasi 1: Bujang, bekerja makan gaji

Katakan anda bekerja sepenuh masa dan tiada tanggungan. Dalam banyak kes, anda sekurang-kurangnya boleh semak:

• individu dan saudara tanggungan;
• KWSP / insurans nyawa;
• PERKESO / SIP;
• gaya hidup seperti internet, bahan bacaan atau peranti;
• yuran pengajian sendiri jika anda ambil kursus yang memenuhi syarat.

Untuk profil seperti ini, kesilapan biasa ialah menuntut semua pembelian teknologi tanpa semak sama ada ia benar-benar termasuk dalam kategori yang dibenarkan.

Situasi 2: Berkahwin dan ada anak

Bagi pasangan berkahwin, skop semakan biasanya lebih besar. Anda mungkin perlu lihat:

• pelepasan pasangan atau pasangan kurang upaya;
• pelepasan anak;
• taska / tadika berdaftar;
• SSPN;
• peralatan penyusuan ibu;
• perbelanjaan perubatan anak atau ibu bapa / datuk nenek jika berkaitan.

Dalam situasi keluarga, rekod yang kemas sangat membantu kerana tuntutan datang daripada banyak sumber berbeza sepanjang tahun.

Situasi 3: Pekerja yang bayar internet, kursus, SSPN dan buat caruman tambahan

Ini antara profil yang nampak “biasa”, tetapi sebenarnya boleh mempunyai beberapa kategori serentak:

• gaya hidup untuk internet dan pembelajaran tertentu;
• yuran pengajian sendiri jika kursus itu masuk dalam kategori yang dibenarkan;
• SSPN;
• PRS;
• komponen KWSP / insurans berkaitan.

Di sinilah orang paling mudah melakukan tuntutan bertindih, terutama bagi kursus dan caruman. Pastikan anda tahu kategori mana yang betul untuk setiap bayaran.

Kesilapan biasa semasa tuntut pelepasan cukai

Berikut antara kesilapan yang paling kerap berlaku:

Keliru antara tahun fail dan tahun taksiran

Ini punca nombor satu. Anda fail pada 2026, tetapi tuntutan dibuat berdasarkan 2025.

Tuntut tanpa resit atau dokumen

Ramai fikir selagi “pernah bayar”, itu sudah memadai. Untuk tujuan cukai, bukti tetap penting.

Salah letak kategori

Kategori perubatan, pendidikan, gaya hidup, dan insurans ada yang hampir sama bunyinya. Salah letak kategori boleh menyebabkan tuntutan tidak tepat.

Tuntut item yang tidak benar-benar layak

Contohnya, gadget untuk tujuan perniagaan, kursus yang tidak memenuhi syarat, atau yuran penjagaan kanak-kanak di tempat yang tidak berdaftar.

Abaikan had maksimum

Walaupun jumlah belanja anda lebih tinggi, pelepasan tetap tertakluk pada had kategori masing-masing.

Tidak kemas kini TP1 walaupun layak

Bagi pekerja makan gaji, ini menyebabkan PCB bulanan anda mungkin lebih tinggi daripada yang sepatutnya sepanjang tahun.

Soalan lazim

1. Pelepasan cukai 2026 merujuk kepada tahun apa?

Ia biasanya merujuk kepada tahun anda memfailkan cukai, tetapi senarai pelepasan yang digunakan ialah untuk Tahun Taksiran 2025.

2. Adakah saya masih guna senarai Tahun Taksiran 2025 semasa fail cukai pada 2026?

Ya. Untuk e-Filing individu pada tahun 2026 bagi pendapatan tahun 2025, rujukan pelepasan anda ialah TT2025.

3. Perlu simpan resit berapa lama?

Secara amnya, simpan dokumen sokongan berkaitan cukai sekurang-kurangnya 7 tahun.

4. Boleh ke saya tuntut jika tiada resit?

Secara praktikal, itu sangat berisiko. Tuntutan sepatutnya disokong oleh dokumen yang bersesuaian.

5. Adakah pelepasan cukai sama dengan rebat cukai?

Tidak sama. Secara mudah, pelepasan cukai mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai, manakala rebat cukai mengurangkan cukai yang sudah dikira. Sebab itu kedua-duanya biasanya dirujuk secara berasingan.

6. Boleh ke pelepasan cukai kurangkan PCB bulanan?

Boleh, dalam keadaan tertentu, melalui pengemukaan Borang TP1 kepada majikan. Tetapi tuntutan itu mesti sah, munasabah dan disokong dengan dokumen yang betul.

Penutup

Senarai pelepasan cukai 2026 bukan sekadar senarai nombor untuk diisi ketika musim e-Filing. Ia sebenarnya alat perancangan kewangan yang boleh membantu anda:

• mengurangkan pendapatan bercukai secara sah;
• mengelakkan PCB dipotong terlalu tinggi;
• menyusun resit dan dokumen lebih awal; dan
• membuat keputusan kewangan dengan lebih jelas sepanjang tahun.

Langkah paling bijak ialah mula semak kategori yang relevan dengan situasi anda sekarang, kumpulkan dokumen lebih awal, dan bandingkan anggaran cukai anda sebelum menghantar e-Filing. Selepas itu, gunakan kalkulator PCB DuitMap untuk lihat bagaimana pelepasan yang layak boleh memberi kesan kepada potongan bulanan dan gaji bersih anda.

Nota penting: Artikel ini ialah panduan umum. Jika anda ada situasi yang lebih khusus atau kompleks, semak terus panduan rasmi HASiL dan butiran dalam e-Borang sebelum menghantar pengisytiharan cukai anda.

Bacaan berkaitan di DuitMap

Kalau anda mahu pecahkan rujukan ini ikut topik yang lebih khusus, teruskan dengan artikel berikut:

• Senarai Pelepasan Cukai 2027 (Tahun Taksiran 2026): Panduan Lengkap Untuk e-Filing
• Dokumen Pelepasan Cukai Yang Perlu Disimpan Untuk e-Filing (Tahun Taksiran 2025)
• Cara Guna Borang TP1 Untuk Kurangkan PCB Bulanan: Panduan Praktikal Pekerja Makan Gaji
• Pelepasan Cukai vs Rebat Cukai: Apa Beza dan Kenapa Ramai Masih Keliru?