Kalkulator PCB Malaysia 2026

PCB bermaksud Potongan Cukai Bulanan. Dalam payroll biasa, majikan menolak PCB daripada gaji bulanan pekerja dan membayarnya kepada LHDN sebagai bayaran cukai pendapatan secara ansuran.

PCB tidak semestinya sama dengan cukai akhir tahunan. Jumlah akhir masih boleh berubah selepas e-Filing apabila pendapatan, pelepasan, rebat dan maklumat cukai lain disahkan.

PCB memberi kesan kepada gaji bersih kerana ia salah satu potongan daripada gaji. Jika anda mahu lihat kesan penuh bersama KWSP, SOCSO dan EIS, anda boleh kira gaji bersih selepas potongan, atau semak caruman KWSP secara berasingan.

Sesetengah pengguna juga mencari alat ini sebagai PCB calculator Malaysia atau calculator PCB untuk menganggar potongan cukai bulanan daripada gaji.

Sebagai gambaran cara kira PCB daripada gaji, anggap seorang pekerja bergaji kasar RM4,000 sebulan, KWSP pekerja RM440, tiada zakat bulan ini, berstatus berkahwin dengan seorang anak, dan tiada potongan TP1 tambahan. Selepas tolak KWSP pekerja daripada gaji kasar, baki itu menjadi asas anggaran gaji bercukai; kalkulator kemudian ambil kira status keluarga, zakat, TP1/pelepasan serta data YTD (year-to-date) sebelum hasilkan anggaran potongan cukai bulanan untuk bulan tersebut.

Ini contoh ilustrasi sahaja, bukan jawapan tepat untuk semua pekerja dengan gaji sama, kerana PCB sebenar bergantung pada gaji bercukai, KWSP pekerja, zakat, status keluarga, TP1/pelepasan dan data YTD masing-masing. Sebab itu kalkulator ini disediakan sebagai PCB calculator Malaysia (atau MTD calculator Malaysia) untuk anggaran potongan cukai bulanan tanpa perlu kira jadual cukai secara manual.

"Pendapatan berkanun penggajian" ialah istilah cukai untuk pendapatan yang datang daripada punca penggajian anda sebagai pekerja — iaitu gaji dan bayaran berkaitan kerja yang dibayar oleh majikan — sebelum ia menjadi asas kepada kiraan PCB dan cukai pendapatan tahunan. Bukan semua yang masuk ke akaun bank anda daripada majikan secara automatik disifatkan sama; LHDN/HASiL membahagikan komponen gaji kepada dua kumpulan utama semasa kiraan PCB berkomputer: saraan biasa dan saraan tambahan.

Menurut Spesifikasi Kaedah Pengiraan Berkomputer PCB 2026 (HASiL), saraan biasa bermaksud saraan bulanan tetap yang dibayar kepada pekerja, sama ada jumlahnya tetap atau berubah, seperti yang dinyatakan dalam kontrak perkhidmatan bertulis atau selainnya. Ini termasuk:

• Gaji pokok bulanan tetap atau berubah mengikut kontrak.
• Jika pekerja tiada gaji pokok dan hanya menerima komisen, komisen itu sendiri dikira sebagai saraan.
• Jika gaji bulanan dibayar mengikut kadar harian atau sejam, jumlah keseluruhan yang dibayar sebulan dikira sebagai saraan.
• Jika gaji bulanan berubah akibat perubahan nilai mata wang, jumlah keseluruhan yang dibayar turut dikira sebagai saraan.

Bayaran tambahan kepada saraan biasa bulan semasa — sama ada dibayar sekali gus, secara berkala, tertunggak atau tidak tetap — dikira sebagai saraan tambahan. Menurut sumber yang sama, ini termasuk:

• Bonus atau insentif.
• Tunggakan gaji atau tunggakan lain yang dibayar kepada pekerja.
• Skim opsyen saham pekerja (ESOS), jika pekerja memilih potongan PCB ke atasnya.
• Cukai yang ditanggung oleh majikan.
• Gratuiti.
• Pampasan kehilangan pekerjaan.
• Ex-gratia.
• Yuran pengarah (yang tidak dibayar secara bulanan).
• Komisen (yang tidak dibayar secara bulanan).
• Elaun (yang tidak dibayar secara bulanan).
• Sebarang bayaran lain tambahan kepada saraan biasa bulan semasa.

Kedua-dua kumpulan ini — saraan biasa dan saraan tambahan — bersama membentuk asas pendapatan bercukai yang digunakan dalam formula PCB (nilai "Y" dan "Yt" dalam kiraan berkomputer), selepas ditolak caruman KWSP pekerja yang layak dan potongan lain yang dibenarkan.

Beberapa komponen gaji tidak semudah senarai di atas dan biasanya memerlukan semakan payroll atau rujukan berasingan kerana nilainya bergantung pada cara ia diberi, bukan sekadar jumlah tunai:

• Faedah dalam bentuk (BIK) dan nilai penginapan (VOLA) — jika pekerja menerima BIK dan/atau VOLA sebagai sebahagian saraan, majikan tetap memotong PCB seperti saraan biasa. Nilai BIK/VOLA dimasukkan sebagai sebahagian pemboleh ubah "Y1" dalam kiraan PCB pada tahun semasa sahaja (tidak dibawa ke tahun berikutnya) dan tidak dipaparkan pada slip gaji atau Borang EA sebagai gaji/saraan kasar. Sistem PCB membenarkan majikan memasukkan sama ada jumlah bulanan terus, atau jumlah tahunan BIK/VOLA yang kemudiannya dibahagikan mengikut baki bulan bekerja dalam tahun berkenaan. Untuk kaedah penilaian BIK dan VOLA itu sendiri (contohnya nilai kereta syarikat atau nilai sewaan rumah), HASiL merujuk pembaca kepada Ketetapan Umum (Public Ruling) berkaitan — bukan dokumen spesifikasi ini. (Sumber: Spesifikasi Kaedah Pengiraan Berkomputer PCB 2026, HASiL, perenggan 11–12, ms 22.)
• Elaun dan perkuisit yang dikecualikan cukai serta had RM masing-masing — menurut senarai rasmi HASiL dalam dokumen spesifikasi yang sama (ms 20–21), lapan kategori berikut dikecualikan daripada saraan bercukai bagi tujuan PCB, tertakluk had tahunan:
  • Kad/elaun petrol, elaun perjalanan atau bayaran tol untuk tugas rasmi — had RM6,000 setahun (lebihan boleh ditolak lagi jika ada rekod perbelanjaan tugas rasmi, disimpan 7 tahun).
  • Elaun penjagaan anak (anak bawah 12 tahun) — had RM3,000 setahun.
  • Hadiah telefon talian tetap/telefon bimbit/pager/PDA atas nama pekerja atau majikan — had 1 unit setiap kategori aset.
  • Bil bulanan langganan jalur lebar/telefon talian tetap/telefon bimbit/pager/PDA — had 1 unit setiap kategori aset.
  • Perkuisit (wang atau bukan wang) bagi anugerah pencapaian lalu, anugerah kecemerlangan perkhidmatan/inovasi/produktiviti, atau anugerah perkhidmatan cemerlang (pekerja >10 tahun dengan majikan sama) — had RM2,000 setahun.
  • Kadar dan elaun letak kereta (termasuk bayaran terus kepada operator tempat letak kereta) — dikecualikan sepenuhnya, tiada had RM dinyatakan.
  • Elaun makan yang dibayar secara tetap pada kadar sama kepada semua pekerja — dikecualikan setakat jumlah sebenar dibelanjakan (elaun makan lebih masa/luar kawasan dikecualikan hanya jika mengikut kadar dalam pekeliling/arahan bertulis majikan).
  • Faedah bersubsidi bagi pinjaman perumahan, pendidikan atau kereta — dikecualikan sepenuhnya jika jumlah pinjaman ≤RM300,000; jika melebihi RM300,000, pengecualian dihadkan mengikut formula nisbah baki prinsipal berbanding RM300,000.

  (Sumber: Spesifikasi Kaedah Pengiraan Berkomputer PCB 2026, HASiL, ms 20–21.)

• Definisi berkanun penuh "pendapatan daripada penggajian" di bawah seksyen 13 Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53] — pendapatan kasar pekerja daripada penggajian termasuk: (a) gaji, upah, saraan, bayaran cuti, fi, komisen, bonus, gratuiti, perkuisit atau elaun (wang atau bukan wang) berkaitan penggajian; (b) nilai kegunaan/kenikmatan sesuatu faedah atau kemudahan (yang tidak boleh ditukar kepada wang) yang disediakan majikan, kecuali rawatan perubatan/pergigian dan faedah jagaan anak, tambang cuti tertentu (dalam Malaysia sehingga 3 kali setahun, atau satu tambang ke luar negara dihadkan RM3,000), faedah yang digunakan semata-mata untuk tugas rasmi, dan faedah di bawah perenggan (c); (c) nilai penginapan (VOLA) di Malaysia yang disediakan majikan secara percuma atau selainnya; (d) bahagian bayaran daripada dana/skim/ persatuan persaraan yang tidak diluluskan, setakat mana ia terhasil daripada caruman majikan; dan (e) pampasan kehilangan pekerjaan, termasuk bayaran berkaitan kovenan sekatan bekerja semula dalam bidang serupa. Subseksyen 13(2)–(5) menetapkan bila pendapatan ini disifatkan diperoleh daripada Malaysia (termasuk untuk pengarah syarikat pemastautin dan pekerjaan di atas kapal/pesawat), dan mentakrifkan "digunakan atau dinikmati" bagi perenggan (b) dan (c) supaya turut meliputi kegunaan oleh pasangan, keluarga, pekerja rumah, tanggungan atau tetamu pekerja. (Sumber: Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], teks kemas kini sehingga 1 Januari 2026 (cetak semula terkini), s.13(1)–(5), diterbitkan di lom.agc.gov.my/act-detail.php?act=53&lang=BI&date=01-01-2026.)

Ini bukan senarai lengkap untuk setiap situasi. Jika slip gaji anda melibatkan BIK, VOLA, skim cukai khas (contohnya REP, Knowledge Worker atau C-Suite approved-company) atau elaun tidak tetap yang besar, anggaran daripada kalkulator ini sesuai sebagai semakan awal sahaja — bukan pengganti pengiraan rasmi payroll majikan atau nasihat LHDN.

Kaitan dengan komponen gaji lain: jika anda ingin tahu sama ada bonus, OT atau elaun turut menjejaskan caruman KWSP (bukan hanya PCB), baca Adakah OT, Bonus dan Elaun Masuk Kiraan KWSP?. Untuk bonus khususnya, baca Bonus Kena PCB Berapa? dan Bonus Masuk KWSP, SOCSO, EIS dan PCB Ke?. Jika anda mahu faham kenapa jumlah gaji bersih tidak naik seiring dengan bonus atau saraan tambahan, baca Kenapa Dapat Bonus Tapi Gaji Bersih Tak Banyak Naik?. Untuk lihat semua potongan pada slip gaji dalam satu tempat, baca Beza SOCSO, EIS, KWSP & PCB Pada Slip Gaji.

Sumber: Specification For Monthly Tax Deduction (MTD) Calculations Using Computerized Calculation For 2026 (Updated: 01 January 2026), Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) — spesifikasi-kaedah-pengiraan-berkomputer-pcb-2026.pdf, Bahagian D.b.1 (Saraan Biasa), D.b.2 (Saraan Tambahan), perenggan 9–12 dan senarai pengecualian ms 20–21; Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], teks kemas kini sehingga 1 Januari 2026, s.13, Jabatan Peguam Negara (AGC), Lembaga Penyemak Undang-Undang — lom.agc.gov.my/act-detail.php?act=53&lang=BI&date=01-01-2026.