e-Invois LHDN Malaysia: Siapa Wajib, Ambang RM3 Juta dan Cara Guna MyInvois

e-Invois ialah rekod transaksi berstruktur yang dihantar kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) untuk pengesahan. Ia bukan sekadar invois PDF yang dihantar melalui e-mel, dan invois biasa yang mempunyai logo atau kod QR tidak semestinya e-Invois yang telah disahkan.

Mulai Garis Panduan e-Invois Versi 4.8 bertarikh 30 Ogos 2026, pembayar cukai dengan pendapatan atau jualan tahunan kurang daripada RM3 juta boleh dikecualikan. Namun, pengecualian itu tidak terpakai dalam tiga keadaan hubungan entiti di Seksyen 1.6.10. Oleh itu, jumlah jualan sahaja belum tentu cukup untuk menentukan kedudukan sesebuah perniagaan.

Panduan ini membantu anda mengenal pasti soalan yang perlu dijawab, tarikh yang mungkin terpakai dan saluran rasmi yang sesuai. Ia bukan keputusan khusus tentang kewajipan cukai anda. Jika struktur pemilikan atau hubungan syarikat anda rumit, sahkan kedudukan dengan HASiL atau penasihat cukai.

Jawapan ringkas: adakah perniagaan anda wajib melaksanakan e-Invois?

Mulakan dengan tiga semakan berikut:

1. Berapakah pendapatan atau jualan tahunan pembayar cukai itu? Gunakan angka bagi entiti atau individu yang menjalankan perniagaan, bukan anggaran berdasarkan saiz kedai atau baki akaun semasa.
2. Adakah jumlahnya kurang daripada RM3 juta? Jika ya, pengecualian Seksyen 1.6.1(e) mungkin terpakai.
3. Adakah salah satu keadaan Seksyen 1.6.10 wujud? Jika ya, pengecualian bawah RM3 juta tidak terpakai dan tarikh pelaksanaan perlu ditentukan daripada Seksyen 1.5.

Ringkasan keputusan:

Jangan gunakan jadual ini sebagai pengesahan automatik. Istilah seperti “pendapatan atau jualan tahunan”, tahun rujukan dan hubungan antara entiti perlu digunakan mengikut garis panduan rasmi.

Tiga keadaan yang menarik balik pengecualian bawah RM3 juta

Seksyen 1.6.10 menyatakan pengecualian bawah RM3 juta tidak terpakai jika pembayar cukai:

• mempunyai pemegang saham bukan individu, atau pihak yang setara, dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta;
• merupakan subsidiari kepada syarikat induk dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta; atau
• mempunyai syarikat berkaitan atau usaha sama dengan pendapatan atau jualan tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta.

Ini bermakna sebuah syarikat kecil tidak semestinya mendapat pengecualian hanya kerana jualannya sendiri di bawah RM3 juta. Sebaliknya, seorang pemilik tunggal juga tidak patut menganggap dirinya wajib hanya kerana bekerja dengan pelanggan besar. Semak struktur pembayar cukai yang sebenar dan setiap keadaan dalam teks rasmi.

Pengecualian ini juga bukan tarikh penangguhan. Garis Panduan v4.8 tidak menetapkan satu tarikh tamat umum bagi pengecualian bawah RM3 juta. Seksyen 1.6.8 hanya menyatakan bahawa pengecualian akan disemak dan dikemas kini dari semasa ke semasa.

Garis masa untuk perniagaan sedia ada

Jadual 1.1 Garis Panduan v4.8 mempunyai empat baris pelaksanaan:

Keempat-empat tarikh ini sudah berlalu. Baris “sehingga RM5 juta” tidak membatalkan pengecualian bawah RM3 juta kerana jadual pelaksanaan dan pengecualian berada dalam seksyen yang berbeza. Bagi pembayar cukai bawah RM3 juta, baca Seksyen 1.6.1(e) bersama Seksyen 1.6.10.

Jangan gunakan jumlah jualan terkini sahaja untuk memilih baris jadual. General FAQs HASiL bertarikh 4 September 2026, Soalan 12, memperincikan tarikh konsesi 1 Julai 2026 bagi keadaan tertentu, termasuk perniagaan sedia ada yang hasilnya di bawah RM3 juta pada Tahun Taksiran 2022 tetapi kemudian mencapai ambang dalam Tahun Taksiran 2023–2025. Bagi perniagaan yang memenuhi kriteria pengecualian dan hanya mencapai ambang pada Tahun Taksiran 2026 atau selepasnya, FAQ menerangkan kaedah 1 Januari tahun kedua selepas tahun ambang dicapai. Semak tahun rujukan dan kriteria sebenar anda.

Garis Panduan Spesifik e-Invois v4.8 turut memberikan kelonggaran interim tertentu kepada fasa sehingga RM5 juta hingga 31 Disember 2027. Kelonggaran tidak sama dengan pengecualian: perniagaan masih perlu memahami rekod dan kaedah penghantaran yang dibenarkan sepanjang tempoh itu.

Peraturan untuk perniagaan yang baru bermula

Tarikh perniagaan baharu perlu dibaca bersama tahun mula operasi, tahun taksiran, pencapaian ambang dan kriteria pengecualian. General FAQs HASiL bertarikh 4 September 2026 memisahkan perniagaan yang bermula dalam Tahun Taksiran 2023–2025 (Soalan 13) daripada Tahun Taksiran 2026 dan seterusnya (Soalan 14).

Perhatian bagi perniagaan bermula pada 2026 dan seterusnya: penerangan Soalan 14 FAQ lebih terperinci dan tidak sama sepenuhnya dengan rumusan perniagaan baharu dalam Seksyen 1.5 Garis Panduan v4.8, khususnya apabila hasil tahun pertama sudah mencapai RM3 juta. DuitMap tidak menetapkan satu tarikh automatik untuk keadaan ini. Bawa rekod tahun pertama serta struktur pemilikan kepada HASiL atau penasihat cukai untuk mengesahkan tarikh yang terpakai, dengan merujuk kedua-dua dokumen tersebut.

Jangan anggap semua perniagaan baharu perlu bermula pada hari yang sama, atau semua perniagaan bawah ambang mendapat tarikh penangguhan umum. Alat persediaan dan contoh umum bukan pengesahan tarikh mandatori anda.

Pelaksanaan awal secara sukarela dan PKPS bukan perkara yang sama

Garis Panduan v4.8 membenarkan pembayar cukai memilih untuk melaksanakan e-Invois secara sukarela pada tarikh yang lebih awal, tanpa mengambil kira julat pendapatan atau jualan tahunan. Ini ialah keputusan untuk mula menggunakan aliran e-Invois sebelum tarikh wajib anda. Ia bukan sekadar menukar invois biasa kepada PDF baharu; penghantaran, pengesahan dan penyimpanan rekod masih perlu mengikuti keperluan MyInvois.

Program Khas Pengakuan Sukarela (PKPS) e-Invois pula ialah program pembetulan pematuhan. Seksyen 17 Garis Panduan Spesifik v4.8 menyatakan tempohnya dari 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027 bagi keadaan tertentu seperti e-Invois yang tidak dikemukakan, gagal dikemukakan atau mengandungi kesilapan selepas tarikh pelaksanaan mandatori. PKPS mempunyai syarat, versi dokumen dan batas perlindungannya sendiri.

Jangan anggap penyertaan awal secara sukarela dan PKPS sebagai laluan yang sama. Jika anda mahu membetulkan kegagalan lampau, rujuk Seksyen 17 dan kenyataan rasmi PKPS HASiL, bukan hanya arahan pelaksanaan biasa.

Portal MyInvois, API atau MyInvois e-POS?

Garis Panduan v4.8 menetapkan dua mekanisme penghantaran rasmi: Portal MyInvois dan API.

Portal MyInvois

Portal MyInvois sesuai untuk perniagaan yang tidak mempunyai sambungan API. Ia membolehkan e-Invois dimasukkan satu per satu melalui borang atau dihantar secara berkelompok menggunakan helaian kerja. Akses dibuat melalui Portal MyTax.

Pilih laluan ini jika jumlah transaksi masih boleh diurus secara manual atau melalui muat naik kelompok, dan anda belum memerlukan integrasi terus dengan sistem jualan atau perakaunan.

API MyInvois

API membolehkan transaksi dihantar terus daripada sistem perniagaan kepada MyInvois. Garis panduan menerangkan integrasi langsung daripada sistem ERP atau penggunaan pembekal teknologi, termasuk pembekal Peppol dan bukan Peppol.

API lebih sesuai apabila jumlah transaksi tinggi atau perniagaan memerlukan automasi. Ia juga memerlukan kerja teknikal, kawalan ralat dan proses sokongan. Gunakan MyInvois SDK sebagai rujukan integrasi rasmi; jangan membina integrasi hanya berdasarkan artikel ringkasan.

MyInvois e-POS

HASiL turut menyediakan halaman rasmi MyInvois e-POS. Anggapnya sebagai pilihan produk rasmi yang perlu dinilai mengikut fungsi dan syarat semasanya, bukan mekanisme ketiga yang menggantikan pembahagian Portal-versus-API dalam Garis Panduan v4.8.

Jika anda menggunakan perisian pihak ketiga, tanya dengan tepat sama ada sistem itu hanya menghasilkan PDF atau benar-benar menghantar data kepada MyInvois dan menerima keputusan pengesahan.

Checklist sebelum mula

Sebelum mengubah sistem jualan, selesaikan perkara ini:

• Kenal pasti pembayar cukai yang mengeluarkan invois: individu berniaga, perkongsian, PLT atau syarikat.
• Tentukan pendapatan atau jualan tahunan menggunakan rekod dan tempoh yang betul.
• Semak ketiga-tiga keadaan hubungan entiti dalam Seksyen 1.6.10.
• Pastikan TIN, nombor pendaftaran dan butiran perniagaan konsisten dengan rekod rasmi.
• Tentukan bila pelanggan meminta e-Invois individu dan bila resit biasa dikeluarkan.
• Pilih Portal MyInvois, muat naik kelompok atau integrasi API berdasarkan jumlah transaksi dan kemampuan operasi.
• Uji siapa yang membetulkan data apabila pengesahan gagal.
• Simpan rekod yang membolehkan jualan, bayaran, nota kredit dan dokumen sokongan dipadankan.

Bagi aliran invois komersial biasa, Cara Buat Invois Perniagaan menerangkan nombor invois, butiran pelanggan dan terma bayaran. Itu membantu rekod dalaman, tetapi tidak menggantikan penghantaran kepada MyInvois.

Cara buat e-Invois: aliran kerja ringkas

Urutan sebenar bergantung pada Portal MyInvois, API atau perisian yang anda gunakan, tetapi tanggungjawab asasnya sama:

1. Tentukan skop dan tarikh anda. Semak ambang RM3 juta, keadaan hubungan entiti dan peraturan perniagaan baharu sebelum memilih tarikh mula.
2. Kemaskan data induk. Pastikan TIN, nombor pendaftaran, identiti pembeli dan butiran transaksi datang daripada rekod yang betul. Jangan mengisi nombor yang tidak pasti semata-mata untuk melepasi validasi.
3. Pilih mekanisme penghantaran. Gunakan Portal MyInvois untuk kemasukan manual atau kelompok, atau API bagi integrasi sistem yang telah diuji.
4. Sediakan dan hantar data transaksi. Lengkapkan medan pembekal, pembeli, barangan atau perkhidmatan, amaun dan cukai yang berkenaan mengikut struktur semasa HASiL.
5. Semak keputusan pengesahan. E-Invois yang disahkan menerima Nombor ID Unik LHDNM, tarikh dan masa pengesahan serta maklumat pautan pengesahan. Kegagalan validasi perlu dibetulkan sebelum rekod dianggap sah.
6. Kongsi, semak dan simpan. Berikan paparan yang berkenaan kepada pembeli, semak kesilapan dengan segera dan simpan padanan antara transaksi, bayaran serta dokumen pembetulan.

Langkah ini ialah peta proses, bukan arahan medan demi medan. Bagi integrasi API, gunakan MyInvois SDK dan spesifikasi semasa sebagai sumber teknikal.

Jika tersalah: penolakan atau pembatalan dalam 72 jam

Tempoh 72 jam dikira dari masa pengesahan e-Invois, bukan tarikh yang ditaip pada invois biasa.

• Pembeli boleh memohon untuk menolak e-Invois yang mempunyai kesilapan dalam tempoh 72 jam dari masa pengesahan dan perlu menyatakan alasan.
• Penjual boleh membatalkan e-Invois dalam tempoh 72 jam dari masa pengesahan, termasuk selepas bersetuju dengan alasan penolakan pembeli.
• Jika e-Invois tidak ditolak atau dibatalkan dalam tempoh itu, pembatalan tidak lagi dibenarkan. Pelarasan selepasnya dibuat melalui e-Invois baharu yang berkenaan, seperti nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik.

Jangan tunggu sehingga akhir bulan untuk menyemak e-Invois individu yang telah disahkan. Tetapkan siapa yang memantau notifikasi, mengesahkan butiran dan mengambil tindakan dalam tetingkap 72 jam tersebut.

Invois biasa dan e-Invois yang disahkan tidak sama

Generator Invois DuitMap menghasilkan invois komersial dan sebut harga yang disimpan pada pelayar pengguna. Ia tidak menghantar apa-apa ke MyInvois, tidak mengesahkan TIN dan tidak menerima Nombor ID Unik daripada HASiL.

Perbezaan asasnya:

Jangan tentukan status hanya berdasarkan rupa dokumen. Logo LHDN, perkataan “e-Invoice” atau kod QR yang dibuat sendiri bukan bukti pengesahan MyInvois.

E-Invois standard, disatukan dan bil kendiri

Tiga istilah ini menjawab keadaan yang berlainan.

E-Invois bagi transaksi tertentu

Apabila pembeli memerlukan e-Invois atas nama sendiri, penjual mengumpulkan butiran yang diperlukan dan menghantar transaksi itu untuk pengesahan. Pembeli patut menyemak butiran transaksi dan menyimpan dokumen sokongan bersama rekod e-Invois.

E-Invois yang disatukan

Jika pembeli tidak memerlukan e-Invois, penjual boleh mengeluarkan resit biasa dan menyatukan transaksi tersebut secara bulanan. Garis Panduan Spesifik v4.8 menetapkan penghantaran e-Invois yang disatukan dalam tempoh tujuh hari kalendar selepas akhir bulan.

Penyatuan tidak dibenarkan untuk semua jenis transaksi. Semak senarai semasa dalam Seksyen 3.7 sebelum menganggap setiap resit boleh dimasukkan dalam satu penghantaran bulanan.

E-Invois bil kendiri

Bil kendiri digunakan dalam keadaan khusus apabila pembeli mengambil peranan mengeluarkan e-Invois bagi transaksi dengan penjual. Ia bukan pilihan yang boleh digunakan hanya kerana penjual tidak mahu menyediakan invois. Rujuk Seksyen 8 Garis Panduan Spesifik bagi senarai keadaan dan pihak yang terlibat.

Jika satu transaksi kelihatan boleh berada dalam lebih daripada satu kategori, jangan pilih berdasarkan nama dokumen dalam sistem perakaunan. Padankan keadaan sebenar dengan garis panduan rasmi.

Kesilapan yang paling mudah berlaku

Menganggap bawah RM3 juta sentiasa dikecualikan. Seksyen 1.6.10 boleh menarik balik pengecualian berdasarkan pemegang saham atau hubungan syarikat.

Menganggap 1 Julai 2026 ialah fasa terakhir untuk semua perniagaan kecil. Tarikh itu muncul dalam konteks perniagaan baharu dan kelonggaran tertentu, bukan sebagai baris kelima Jadual 1.1.

Menganggap 1 Januari 2029 ialah tarikh tamat pengecualian. Garis Panduan v4.8 tidak menetapkan tarikh tamat umum itu. Tarikh 2029 boleh terhasil daripada contoh tahun pencapaian ambang tertentu, bukan sebagai peraturan untuk semua pembayar cukai.

Membeli perisian kerana ia boleh membuat PDF. Keupayaan menghasilkan invois tidak membuktikan integrasi MyInvois. Minta penerangan tentang penghantaran, pengesahan, Nombor ID Unik, pengendalian ralat dan eksport rekod.

Menghantar data perniagaan kepada laman tidak rasmi. Gunakan MyTax, Portal MyInvois, SDK rasmi atau penyedia yang telah anda nilai sendiri. DuitMap tidak memerlukan TIN, BRN, kata laluan atau data pelanggan untuk menerangkan panduan ini.

Tindakan seterusnya

Jika anda hanya mahu mengemaskan dokumen pelanggan, gunakan panduan invois perniagaan dan fahami sempadannya. Jika anda perlu melaksanakan e-Invois, mulakan di halaman rasmi e-Invois HASiL, akses MyInvois melalui MyTax, dan gunakan SDK rasmi untuk kerja integrasi.

Simpan keputusan anda bersama versi sumber dan tarikh semakan. Garis panduan telah berubah beberapa kali, dan Seksyen 1.6.8 sendiri menyatakan pengecualian boleh dikemas kini dari semasa ke semasa.

Log perubahan panduan ini

• 7 September 2026: General FAQs rasmi bertarikh 4 September 2026 disemak. Tarikh konsesi untuk perniagaan sedia ada diperincikan; perbezaan penerangan bagi perniagaan bermula pada 2026 ditandakan untuk pengesahan HASiL, tanpa menetapkan tarikh automatik. Dua PDF Garis Panduan v4.8 kekal tidak berubah.
• 4 September 2026: Disediakan berdasarkan Garis Panduan e-Invois v4.8 bertarikh 30 Ogos 2026; ambang rujukan dikemas kini daripada RM1 juta kepada RM3 juta, pengecualian Seksyen 1.6.10 diperincikan, dan aliran pelaksanaan sukarela, PKPS serta pembetulan 72 jam ditambah. General FAQs bertarikh 5 Mei 2026 masih menggunakan contoh ambang RM1 juta dan tidak digunakan sebagai aturan ambang semasa.

Rujukan rasmi

• HASiL — General FAQs, dikemas kini 4 September 2026, Soalan 12–14
• HASiL — Garis Panduan e-Invois Versi 4.8, 30 Ogos 2026
• HASiL — Garis Panduan Spesifik e-Invois Versi 4.8
• HASiL — halaman rasmi e-Invois
• Portal MyTax
• MyInvois SDK
• HASiL — MyInvois e-POS
• HASiL — Program Khas Pengakuan Sukarela e-Invois, 7 Julai 2026

Bacaan berkaitan di DuitMap

• Cara Buat Invois Perniagaan
• Generator Invois
• e-Invois untuk Individu
• Cukai Enterprise Malaysia
• Cukai Sdn Bhd: Asas
• Perbelanjaan Boleh Tolak Cukai
• Daftar dan Semak TIN di MyTax