Kadar cukai LHDN ialah jadual berperingkat (progresif) yang Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) guna untuk kira cukai pendapatan individu pemastautin — bukan kadar tetap seperti PCB bulanan anda. Jadual ini dikenakan ke atas pendapatan bercukai (chargeable income), iaitu pendapatan kasar anda selepas ditolak pelepasan cukai (relief), bukan gaji kasar. Setakat artikel ini ditulis, jadual rasmi terbaharu yang diterbitkan HASiL ialah untuk Tahun Taksiran (TT) 2025 — pendapatan yang anda perolehi sepanjang 2025, difailkan pada 2026.
Kalau anda bekerja makan gaji dan mahu tahu beza antara kadar cukai tahunan ini dengan potongan bulanan di slip gaji, baca PCB vs Cukai Pendapatan: Apa Beza Sebenar? — PCB cuma anggaran bulanan; jadual di bawah inilah yang menentukan cukai muktamad anda bila failkan Borang Nyata.
Jadual Kadar Cukai Individu Pemastautin — Tahun Taksiran 2025
Jadual berikut disalin daripada Nota Penerangan Borang BE Tahun Taksiran 2025 HASiL (muka surat 37), dengan struktur "pertama / berikutnya" dikekalkan supaya lajur kumulatif boleh disemak sendiri.
| Kategori | Julat Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Marginal | Cukai Kumulatif Pada Hujung Julat (RM) |
|---|---|---|---|
| A | 0 – 5,000 | 0% | 0 |
| B | 5,001 – 20,000 | 1% | 150 |
| C | 20,001 – 35,000 | 3% | 600 |
| D | 35,001 – 50,000 | 6% | 1,500 |
| E | 50,001 – 70,000 | 11% | 3,700 |
| F | 70,001 – 100,000 | 19% | 9,400 |
| G | 100,001 – 400,000 | 25% | 84,400 |
| H | 400,001 – 600,000 | 26% | 136,400 |
| I | 600,001 – 2,000,000 | 28% | 528,400 |
| J | Melebihi 2,000,000 | 30% | 528,400 + 30% atas baki |
Sumber: HASiL, Nota Penerangan Borang BE Tahun Taksiran 2025 — Jadual Cukai TT2025 (m.s. 37).
Sistem ini berperingkat, bukan kadar rata — hanya bahagian pendapatan yang jatuh dalam satu julat sahaja dikenakan kadar julat itu, bukan seluruh pendapatan anda dikenakan kadar tertinggi.
Contoh kiraan (contoh rasmi HASiL, ruang B18)
Pendapatan bercukai RM45,500 jatuh dalam Kategori D:
- RM35,000 pertama (Kategori A–C) = RM600 cukai kumulatif
- Baki RM10,500 (RM45,500 − RM35,000) × 6% = RM630
- Jumlah cukai pendapatan = RM1,230
Untuk kira angka anda sendiri termasuk kesan pelepasan, guna Kalkulator Cukai Pendapatan Tahunan DuitMap.
Rebat Cukai — Bukan Sama Dengan Pelepasan
Selepas cukai dikira daripada jadual di atas, dua rebat (potongan terus daripada jumlah cukai, bukan daripada pendapatan) mungkin terpakai — menurut Perenggan 6A(2) Akta Cukai Pendapatan 1967:
| Rebat | Jumlah | Syarat |
|---|---|---|
| Individu | RM400 | Pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 |
| Suami/isteri | RM400 | Pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 dan telah dibenarkan pelepasan suami/isteri RM4,000 |
Ramai keliru antara rebat dan pelepasan kerana kedua-duanya kurangkan cukai — tapi mekanismenya berbeza. Baca Pelepasan Cukai vs Rebat Cukai: Apa Beza dan Kenapa Ramai Masih Keliru? untuk penjelasan penuh.
Pelepasan Cukai (Tax Relief) — Yang Mengurangkan Pendapatan Bercukai Anda
Sebelum kadar di atas terpakai, pelepasan yang layak mengurangkan pendapatan bercukai anda. Had, syarat dan dokumen sokongan berbeza mengikut item; rujuk senarai semasa HASiL sebelum mengira atau membuat tuntutan. Untuk penerangan praktikal, lihat Senarai Pelepasan Cukai 2026 (Tahun Taksiran 2025).
Kedudukan Kadar Cukai TT2026
Setakat semakan pada 24 Ogos 2026, halaman awam HASiL untuk kadar dan pelepasan cukai masih memaparkan Tahun Taksiran 2025 sebagai jadual terkini. Oleh itu, jangan anggap jadual TT2025 di atas sebagai pengesahan penuh untuk TT2026. Semak Kadar Cukai HASiL dan Pelepasan Cukai HASiL sebelum memfailkan pendapatan bagi TT2026.
Tarikh Akhir Bayar Cukai dan Fail Borang Nyata
Menurut Program Memfail Borang Nyata (BN) Bagi Tahun 2026 HASiL (dikemas kini 1 April 2026):
| Borang | Kategori | Tarikh Akhir (Akta) | Tambahan Masa e-Filing |
|---|---|---|---|
| e-BE | Individu pemastautin tanpa perniagaan | 30 April 2026 | 15 hari → 15 Mei 2026 |
| e-B | Individu pemastautin berniaga | 30 Jun 2026 | 15 hari → 15 Julai 2026 |
Tambahan masa 15 hari itu turut merangkumi bayaran baki cukai bagi Borang BE/B yang difailkan secara e-Filing (kecuali Borang E, P dan CPE) — jadi bayaran boleh dibuat sehingga 15 Mei/15 Julai tanpa kenaikan lewat bayar. Tetapi tambahan masa itu hangus sepenuhnya sebaik tarikh lanjutan berlalu — HASiL sendiri beri contoh: failkan pada 16 Mei dikira lewat bermula 1 Mei, bukan lewat sehari sahaja.
Jika bayaran atau borang lewat, kenaikan atau penalti boleh terpakai mengikut Akta Cukai Pendapatan 1967 dan fakta kes anda. Rujuk terus panduan HASiL sebelum mengira amaun kerana laluan penalti dan tarikh berbeza mengikut jenis borang serta keadaan.
Panduan langkah demi langkah untuk fail borang ada di Borang BE LHDN: Siapa Perlu Isi & Panduan e-Filing dan Borang B LHDN: e-Filing untuk Individu Berniaga & Freelancer.
Bayaran Balik Cukai (Refund)
Bagi Borang Nyata e-Filing yang lengkap dan betul, HASiL menyatakan tempoh bayaran balik lebihan cukai ialah 30 hari bekerja selepas penghantaran. Tempoh ini tertakluk kepada maklumat yang betul, lengkap dan dokumen sokongan jika diperlukan.
Rujukan rasmi
- HASiL — Kadar Cukai Individu
- HASiL — Pelepasan Cukai
- HASiL — Rebat
- HASiL — Program Memfail Borang Nyata 2026
- HASiL — Cukai Terlebih Bayar
Penafian
Artikel ini untuk rujukan umum sahaja dan bukan nasihat cukai peribadi. Kadar, had pelepasan dan tarikh boleh berubah mengikut Bajet tahunan — sentiasa semak portal rasmi hasil.gov.my atau hubungi HASiL untuk situasi cukai spesifik anda.