Borang BE LHDN: Siapa Perlu Isi & Panduan e-Filing

Borang BE ialah Borang Nyata cukai pendapatan bagi individu pemastautin yang TIDAK menjalankan perniagaan — kategori yang merangkumi kebanyakan pekerja makan gaji. Itulah kategori rasmi yang digunakan HASiL dalam program memfail Borang Nyata tahunannya.

Jika satu-satunya punca pendapatan anda ialah gaji, dan anda tiada punca pendapatan perniagaan, Borang BE lazimnya borang anda. Jika anda mempunyai punca pendapatan perniagaan — termasuk freelance atau bisnes sampingan — borang anda lazimnya Borang B, bukan BE.

DuitMap tidak boleh mengesahkan borang mana yang sah bagi keadaan anda, dan tidak boleh menghantar borang bagi pihak anda. Pengemukaan berlaku sepenuhnya di portal rasmi MyTax. Halaman ini menerangkan sempadan borang, dokumen yang perlu disediakan, dan bahagian borang yang paling kerap menimbulkan kekeliruan.

Jawapan ringkas

• Kategori rasmi: individu pemastautin yang tidak menjalankan perniagaan. Nota penerangan HASiL menyatakan Borang BE disediakan untuk individu yang bermastautin di Malaysia di bawah seksyen 7 Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), atau dianggap bermastautin di bawah subseksyen 7(1B).
• Tahun taksiran vs tahun memfail: anda melaporkan pendapatan Tahun Taksiran 2025 dalam borang yang dihantar pada tahun 2026. Dua nombor berbeza; jangan campur.
• Tarikh (TT2025): tarikh akhir pengemukaan Borang BE ialah 30 April 2026, dengan tambahan masa 15 hari untuk e-Filing sehingga 15 Mei 2026.
• e-Filing wajib: pengemukaan borang nyata secara elektronik diwajibkan bagi kategori individu (BE, B, BT, M, MT), berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2023.
• Dokumen tidak dilampirkan, kecuali dalam kes bayaran balik tertentu — tetapi rekod perlu disimpan selama tujuh (7) tahun.

Adakah Borang BE memang borang anda?

Ujian utamanya mudah dinyatakan, tetapi tidak selalu mudah dijawab:

adakah anda mempunyai punca pendapatan perniagaan pada tahun taksiran itu?

Nota penerangan HASiL sendiri menyenaraikan tiga pilihan bagi individu berkahwin yang memilih taksiran bersama — Borang B (menjalankan perniagaan), Borang BT (pekerja berpengetahuan / berkepakaran / bukan warganegara memegang jawatan utama), atau Borang BE (tidak menjalankan perniagaan). Sempadannya adalah tentang jenis punca pendapatan dan taraf, bukan tentang berapa besar gaji anda.

Bila anda patut berhenti dan sahkan dengan HASiL

Jadual di atas menerangkan kes lazim. Berhenti dan sahkan secara rasmi jika:

• anda tidak pasti sama ada aktiviti sampingan anda dikira sebagai punca pendapatan perniagaan;
• taraf pemastautin anda berubah dalam tahun tersebut, atau anda tidak pasti sama ada anda pemastautin cukai;
• anda menerima surat, notis atau arahan daripada HASiL yang menyebut borang tertentu;
• anda mewakili harta pusaka, perkongsian atau entiti lain, bukan diri sendiri;
• anda memegang jawatan atau taraf pekerjaan khas yang menggunakan borang berlainan.

Kesilapan borang bukan perkara kecil. Sahkan dengan HASiL atau ejen cukai berdaftar sebelum menghantar.

Tahun taksiran, tahun memfail, dan tarikh akhir

Ini punca kekeliruan paling kerap dalam pencarian tentang e-Filing.

• Tahun Taksiran (TT) ialah tahun pendapatan itu diperoleh.
• Tahun memfail ialah tahun anda menghantar borang itu.

Bagi Program Memfail Borang Nyata Bagi Tahun 2026 (dikeluarkan 30 Disember 2025), bahagian individu meliputi Borang Nyata bagi Tahun Taksiran 2025:

Cara tambahan masa itu berfungsi juga penting. Program memfail menyatakan Borang Nyata yang dikemukakan melalui e-Filing selepas tarikh akhir dianggap diterima dalam tempoh yang ditetapkan jika ia diterima dalam tempoh tambahan masa itu. Contoh yang diberikan HASiL sendiri: Borang e-BE TT2025 yang dihantar pada 16 Mei 2026 akan dianggap lewat diterima mulai 1 Mei 2026, dan boleh dikenakan penalti di bawah subseksyen 112(3) ACP 1967.

Erti praktikalnya: tambahan masa itu bukan tarikh akhir baharu yang selamat. Sekali anda terlepas 15 Mei, kelewatan dikira dari 1 Mei — bukan dari 16 Mei.

Tambahan masa yang sama juga terpakai untuk bayaran baki cukai di bawah subseksyen 103(1) ACP 1967 bagi Borang Nyata yang dikemukakan melalui e-Filing.

Tarikh bagi tahun berikutnya: setakat semakan terakhir halaman ini (3 Ogos 2026), HASiL belum menerbitkan program memfail bagi tahun 2027 / Tahun Taksiran 2026. Kami tidak menyatakan tarikh itu sehingga ia diumumkan secara rasmi. Semak halaman Program Memfail Borang Nyata untuk pengumuman terkini.

Dokumen dan rekod yang perlu disediakan

Anda tidak melampirkan dokumen semasa menghantar Borang BE. Nota penerangan HASiL menyatakan semua rekod, helaian kerja dan dokumen tidak perlu disertakan semasa pengemukaan — kecuali bagi kes pembayaran balik, yang memerlukan Helaian Kerja HK-6 (tolakan cukai di bawah seksyen 110 — lain-lain), serta HK-8 / HK-9 jika berkenaan bagi potongan cukai di negara asing.

Tetapi tidak melampirkan bukan bermakna tidak menyimpan. Rekod, dokumen dan helaian kerja yang digunakan dalam pengiraan hendaklah disimpan selama tujuh (7) tahun bermula dari akhir tahun borang nyata itu dikemukakan, untuk rujukan dan semakan sekiranya diperlukan kelak.

Senarai persediaan yang praktikal:

• Penyata EA daripada setiap majikan pada tahun taksiran itu (EC bagi penjawat awam).
• Rekod punca pendapatan lain — sewa, dividen punca Malaysia, faedah, dan pendapatan punca luar Malaysia yang diterima di Malaysia.
• Bukti pelepasan — resit, penyata dan dokumen sokongan bagi setiap tuntutan yang anda buat.
• Rekod bayaran cukai — jumlah PCB sepanjang tahun, dan bayaran sendiri / ansuran jika ada.
• Rekod zakat dan derma yang layak.
• Maklumat akaun bank atau DuitNow bagi tujuan bayaran balik.

Panduan penuh dokumen yang patut disimpan ada di dokumen pelepasan cukai yang perlu disimpan.

Data praisi daripada majikan — dan kenapa anda tetap perlu semak

HASiL menyediakan aplikasi e-Data Praisi / e-CP8D untuk majikan menghantar data saraan pekerja. Maklumat saraan yang dikemukakan majikan antara 1 Januari hingga 25 Februari setiap tahun akan dipraisi ke dalam e-Borang pekerja berkenaan. Data praisi itu masih boleh dipinda oleh pekerja jika terdapat perubahan sebelum penghantaran. Maklumat yang dikemukakan majikan selepas 1 Mac tidak akan dipraisi.

Kesimpulannya: angka yang sudah terisi dalam e-BE anda bukan jaminan ia lengkap atau betul. Bandingkan dengan penyata EA anda sendiri sebelum menghantar.

Bahagian borang yang perlu anda faham

Anda tidak perlu menghafal setiap ruang. Ini rangka besar bahagian yang paling kerap berkaitan, mengikut nota penerangan Borang BE TT2025 — bukan senarai lengkap setiap bahagian borang:

Borang BE mempunyai beberapa bahagian lain lagi selepas H — antaranya pendapatan tahun ke belakang yang belum dilaporkan, dan pendapatan punca luar Malaysia yang dikecualikan cukai. Rujuk nota penerangan rasmi untuk senarai penuh.

Taksiran bersama atau berasingan (ruang A6) ialah pilihan yang perlu difahami awal. Nota penerangan menyenaraikan syarat kelayakan taksiran bersama: suami dan isteri tinggal bersama dalam tahun asas dan tidak berhenti tinggal bersama dalam tahun asas itu; mempunyai jumlah pendapatan untuk diagregatkan; pasangan yang memilih taksiran bersama mestilah warganegara Malaysia jika tidak bermastautin; dan pengagregatan hanya boleh dibuat dengan seorang isteri sahaja.

Tiada jawapan universal yang mana lebih baik — ia bergantung pada angka masing-masing. Jangan andaikan taksiran bersama sentiasa menjimatkan.

Pelepasan dan rebat: sempadan halaman ini

Bahagian G Borang BE ialah tempat pelepasan dituntut. Senarai penuh kategori, had dan syarat kelayakan bukan milik halaman ini — ia dimiliki oleh senarai pelepasan cukai tahun taksiran semasa, dan checklist pelepasan cukai membantu anda menyusun bukti sebelum mengisi.

Satu perkara yang berguna untuk difahami di sini ialah beza pelepasan dan rebat. Pelepasan mengurangkan pendapatan bercukai anda; rebat mengurangkan cukai itu sendiri selepas dikira. Sebagai contoh yang dinyatakan dalam nota penerangan Borang BE TT2025, rebat cukai individu ialah RM400 bagi pendapatan bercukai yang tidak melebihi RM35,000 (perenggan 6A(2)(a) ACP 1967).

Penjelasan penuh konsep itu ada di pelepasan cukai vs rebat cukai.

Baki cukai atau bayaran balik: hujung borang anda

Bahagian BC berakhir dengan salah satu daripada dua keputusan.

Jika ada baki cukai kena dibayar, nota penerangan menyatakan baki itu perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan. HASiL telah beralih kepada penggunaan nombor bil sebagai nombor rujukan mandatori bagi pembayaran cukai. Nombor bil boleh diperoleh melalui slip pengesahan penerimaan e-Borang, paparan Bil Cukai dan Slip Bayaran di MyTax (Perkhidmatan ezHasil > e-Billing), atau cetakan pada notis taksiran dan surat tuntutan bayaran. Bayaran boleh dibuat melalui ByrHASiL, nombor Virtual Account janaan e-TT, bank komersial yang dilantik, kad kredit / kad debit di kaunter Pusat Pengurusan Terimaan Hasil Kuala Lumpur, atau kaunter Pos Malaysia.

Jika cukai terlebih bayar, lebihan itu diproses sebagai bayaran balik. Pastikan Bahagian D diisi dengan betul: kaedah bayaran balik (akaun bank atau DuitNow), dan bagi akaun bank, nota penerangan menegaskan akaun itu mestilah aktif dan didaftarkan atas nama sendiri. Proses, tempoh dan cara menyemak status dibincangkan dalam panduan bayaran balik cukai.

Bagi pekerja makan gaji, punca lebihan bayaran yang paling lazim ialah PCB yang dipotong sepanjang tahun melebihi cukai sebenar. Sebabnya diterangkan dalam PCB vs cukai pendapatan, dan kalkulator PCB memberi anggaran potongan bulanan anda. Untuk melihat gambaran setahun penuh — anggaran cukai tahunan berbanding jumlah PCB yang telah dipotong — kalkulator cukai pendapatan tahunan mengira arah itu sebelum anda mengisi borang. Kedua-duanya anggaran pendidikan, bukan keputusan cukai rasmi.

Kesilapan biasa

1. Campur tahun taksiran dengan tahun memfail. Borang yang anda hantar pada 2026 melaporkan pendapatan 2025.
2. Anggap tambahan masa e-Filing sebagai tarikh akhir baharu. Jika terlepas, kelewatan dikira dari selepas tarikh akhir asal.
3. Terima data praisi bulat-bulat. Bandingkan dengan EA anda sendiri.
4. Lupa punca pendapatan lain. Sewa, dividen dan faedah tetap perlu dilaporkan mengikut kategori yang betul.
5. Tuntut pelepasan tanpa bukti. Anda tidak melampirkan resit, tetapi anda perlu menyimpannya tujuh tahun.
6. Guna Borang BE sedangkan ada punca pendapatan perniagaan. Freelance dan bisnes sampingan lazimnya membawa anda ke Borang B.
7. Tinggalkan e-mel atau maklumat bank tidak dikemas kini. E-mel wajib untuk e-Filing, dan akaun bank yang tidak aktif atau bukan atas nama sendiri menyusahkan bayaran balik.

Langkah seterusnya

1. Sahkan akses anda dahulu jika ini kali pertama — rujuk cara daftar dan semak TIN di MyTax.
2. Kumpul EA, rekod pendapatan lain dan bukti pelepasan sebelum membuka MyTax, supaya anda tidak berhenti di tengah jalan.
3. Semak pelepasan yang anda benar-benar boleh buktikan dengan checklist pelepasan cukai dan senarai pelepasan penuh.
4. Semak maklumat bayaran balik dalam Bahagian D — akaun aktif, atas nama sendiri.
5. Hantar melalui MyTax dan simpan slip pengesahan penerimaan e-Borang. Slip itu juga tempat anda memperoleh nombor bil jika ada baki cukai.
6. Simpan rekod tujuh tahun, dan semak proses bayaran balik cukai jika borang anda menunjukkan cukai terlebih bayar.

Laluan penuh memfail cukai individu ada di hub e-Filing & cukai individu.

Nota penting

Halaman ini menerangkan proses cukai pendapatan individu berdasarkan nota penerangan dan program memfail rasmi HASiL bagi Tahun Taksiran 2025. Ia bukan nasihat cukai peribadi, bukan keputusan rasmi HASiL, dan tidak boleh mengesahkan borang mana yang sah bagi keadaan anda. Ruang borang, sempadan kategori dan tarikh boleh berubah setiap tahun taksiran. Cukai syarikat, borang majikan (E/EA), borang individu bukan pemastautin, SST dan e-Invois berada di luar skop halaman ini. Bagi kes yang rumit, rujuk HASiL atau ejen cukai berdaftar.

Sumber rasmi

• MyTax — portal rasmi HASiL — pengemukaan e-Filing, semakan akaun dan bayaran.
• HASiL — Program Memfail BN Bagi Tahun 2026 (PDF) — dikeluarkan 30 Disember 2025; sumber bagi tarikh akhir e-BE/e-B TT2025, tambahan masa e-Filing dan nota penalti.
• HASiL — Program Memfail Borang Nyata — halaman rasmi program memfail bagi setiap tahun.
• HASiL — Nota Penerangan Borang BE Tahun Taksiran 2025 (PDF) — sumber bagi bahagian borang, syarat taksiran bersama, rebat, simpanan rekod 7 tahun dan maklumat bayaran balik.
• HASiL — Muat Turun Borang Individu — titik masuk rasmi kepada borang, helaian kerja dan nota penerangan individu.
• HASiL — e-Perkhidmatan — kewajipan e-Filing bagi kategori individu, e-Data Praisi / e-CP8D, dan skop e-Permohonan Pindaan BE.

Disemak pada 3 Ogos 2026. Tahun Taksiran rujukan: 2025 (difailkan pada 2026).