Memuatkan...
Memuatkan...
Anggar RPGT (Cukai Keuntungan Harta Tanah) sebelum jual rumah: untung selepas kos sampingan, pelepasan rumah kediaman atau Jadual 4, kadar mengikut tahun pegangan (Jadual 5, Akta 169), dan jumlah tahanan (retention) yang akan dipegang oleh peguam pembeli.
Tarikh perjanjian jual beli asal, bukan tarikh pindah milik atau pendaftaran (Jadual 2 perenggan 15(1)).
Ditambah kepada asas pemerolehan.
Perbelanjaan dibenarkan ditolak daripada harga pelupusan. Jangan biarkan kosong jika anda menggunakan ejen hartanah — mengabaikannya akan melambakkan untung anda.
Perbelanjaan dibenarkan di bawah Jadual 2 perenggan 5 — simpan resit sebagai bukti.
Kos mewujud atau mempertahankan hak milik hartanah — jarang berlaku tetapi dibenarkan jika ada.
Pemastautin tetap (PR) tergolong dalam Bahagian I, bukan Bahagian III.
Anggaran RPGT perlu dibayar
RM 27,000.00
Tahun pegangan ke-4 (dikira dari tarikh SPA ke tarikh SPA) — kadar Jadual 5: 20.0%.
Jadual 5 — Warganegara / pemastautin tetap / perkongsian (Bahagian I)
| Tahun pegangan | Kadar RPGT |
|---|---|
| Tahun ke-1 hingga ke-3 | 30.0% |
| Tahun ke-4Anda di sini | 20.0% |
| Tahun ke-5 | 15.0% |
| Tahun ke-6 dan selepasnya | 0.0% |
| Komponen | Jumlah |
|---|---|
| Harga pelupusan | RM 650,000.00 |
| Asas pelupusan (selepas tolak kos sampingan, penambahbaikan & guaman) | RM 650,000.00 |
| Asas pemerolehan (harga / nilai pasaran 2013 + kos sampingan) | RM 500,000.00 |
| Untung sebelum pelepasan | RM 150,000.00 |
| Pelepasan Jadual 4 | −RM 15,000.00 |
| Untung bercukai | RM 135,000.00 |
| RPGT (20.0%) | RM 27,000.00 |
RM 19,500.00 (3.0% daripada harga pelupusan) akan ditahan oleh peguam pembeli di bawah s.21B dan dikemukakan kepada LHDN dalam masa 60 hari.
Ini bukan kos tambahan kepada anda. Jumlah ini ditolak daripada wang jualan yang anda terima, dan ditolak balik daripada RPGT sebenar yang ditaksir — ia kewajipan pembeli, bukan sebahagian daripada cukai penjual.
Tarikh bayaran cukai penjual. Borang CKHT wajib difailkan dalam masa 60 hari daripada tarikh pelupusan (s.13(1)). Tarikh bayaran cukai pula masih tidak selari antara pindaan Akta Kewangan 2025 dan laman rasmi LHDN pada masa penulisan — sila semak terus dengan LHDN sebelum tarikh akhir.
Pembawaan rugi berbilang tahun. Kalkulator ini mengira satu pelupusan sahaja. Jika anda mempunyai rugi RPGT dari pelupusan lain, itu memerlukan pengiraan berasingan merentasi tahun taksiran.
Pelepasan pindah milik keluarga. Pindah milik hadiah antara ibu bapa, anak, datuk nenek atau cucu boleh layak dianggap “tiada untung tiada rugi” di bawah Jadual 2 perenggan 3 dalam keadaan tertentu — kalkulator ini tidak mengira laluan itu. Rujuk LHDN atau peguam anda.
Cukai sebenar ditaksir oleh LHDN berdasarkan borang CKHT yang difailkan. Anggaran ini bertujuan perancangan, bukan taksiran rasmi.
Nota ringkas
Kiraan ini ialah anggaran untuk tujuan pendidikan dan perancangan awal sahaja. Keputusan sebenar boleh berbeza mengikut data yang anda masukkan, polisi semasa, dokumen rasmi, kontrak, kadar, caj dan kaedah pengiraan pihak berkaitan. Sila semak dengan pihak rasmi atau institusi berkaitan sebelum membuat keputusan kewangan.
Anggaran kemampuan rumah, ansuran, DSR, LTV, kos guaman, duti setem dan kos awal boleh berbeza mengikut bank, peguam, penilai, jenis hartanah, polisi semasa dan dokumen sebenar.
Asas rujukan
RPGT dikira mengikut Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Akta 169) Jadual 5 (kadar mengikut kategori penjual dan tahun pegangan), Jadual 4 (pelepasan individu) dan seksyen 8 (pelepasan rumah kediaman). Semua angka ialah anggaran; cukai sebenar ditaksir oleh LHDN berdasarkan borang CKHT yang difailkan.
Andaian utama
Kadar Jadual 5
0% hingga 30% mengikut kategori penjual dan tahun pegangan
Bahagian I (warganegara/PR/perkongsian): 30% tahun 1-3, 20% tahun ke-4, 15% tahun ke-5, NIL tahun ke-6 dan seterusnya — kadar sifar termaktub dalam Akta 833 sejak 1 Januari 2022, bukan pengecualian sementara. Bahagian II (syarikat Malaysia): sama seperti Bahagian I tetapi 10% (bukan NIL) selepas tahun ke-5. Bahagian III (bukan warganegara/bukan PR/syarikat asing): satu jalur 30% merentasi tahun 1 hingga 5, kemudian 10%.
Tahun pegangan
Dikira dari tarikh SPA pemerolehan ke tarikh SPA pelupusan
Jadual 2 perenggan 15(1): tarikh perjanjian bertulis, bukan tarikh pindah milik atau pendaftaran. Pelupusan tepat pada ulang tahun masih dikira tahun sebelumnya; sehari selepas ulang tahun beralih ke tahun berikutnya.
Pelepasan Jadual 4
RM10,000 atau 10% daripada untung, mana lebih tinggi
Hanya untuk penjual individu (Jadual 4 perenggan 2) — syarikat tidak layak. Ditolak daripada untung sebelum kadar Jadual 5 dikenakan (s.7(5)), dan tidak boleh menolak untung bercukai ke bawah sifar.
Pelepasan rumah kediaman
100% dikecualikan, sekali seumur hidup
Seksyen 8 — hanya untuk individu. Mengecualikan keseluruhan untung, jadi pelepasan Jadual 4 tidak lagi relevan apabila pelepasan ini digunakan; kalkulator ini tidak menggabungkan kedua-duanya.
Asas nilai pra-2013
Nilai pasaran pada 1 Januari 2013 menggantikan harga belian asal
Jadual 2 perenggan 2A dan 4(3), terpakai kepada penjual Bahagian I yang memperoleh hartanah sebelum 1 Januari 2013. Kalkulator ini tidak menganggarkan nilai ini — mesti dimasukkan secara manual daripada penilaian rasmi.
Tahanan pemeroleh
3% (Bahagian I & II tempoh panjang), 5% (Bahagian II tempoh pendek), 7% (Bahagian III)
Seksyen 21B — kewajipan PEMBELI, bukan cukai penjual. Dikemukakan kepada LHDN dalam masa 60 hari daripada tarikh pelupusan dan ditolak balik daripada cukai sebenar yang ditaksir.
Tempoh pemfailan borang CKHT
60 hari daripada tarikh pelupusan
Seksyen 13(1). Tarikh pembayaran cukai sebenar oleh penjual sengaja TIDAK dinyatakan oleh kalkulator ini — s.21(1A) yang dipinda Akta Kewangan 2025 menyebut 90 hari, tetapi laman rasmi LHDN belum dikemas kini untuk sepadan pada tarikh pengesahan. Rujuk LHDN terus untuk tarikh bayaran.
Skop hasil
Anggaran RPGT untuk satu pelupusan sahaja, bukan taksiran rasmi LHDN dan bukan pengiraan pembawaan rugi berbilang tahun.
Rujukan rasmi / berkaitan
Attorney General's Chambers • Disemak 23 Julai 2026