Cara Kira KWSP: Potongan Pekerja, Caruman Majikan & Jadual Terkini
Semak cara kira caruman KWSP pekerja dan majikan menggunakan Jadual Ketiga yang berkuat kuasa mulai gaji Oktober 2025.
Dikemas kini: 21 Ogo 2026 · Contoh dan kalkulator ialah anggaran; semak rekod payroll dan sumber rasmi yang berkaitan.
ISI KANDUNGAN(14)
Cara paling selamat untuk kira KWSP ialah tentukan kategori pekerja dan upah yang tertakluk caruman, kemudian rujuk Jadual Ketiga KWSP. Bagi gaji sehingga RM20,000, jangan hanya darab gaji dengan 11%, 12% atau 13% kerana amaun rasmi datang daripada kumpulan upah dalam jadual.
Jika anda mahu jawapan terus, gunakan Kalkulator KWSP DuitMap. Artikel ini menerangkan kenapa hasil kalkulator boleh berbeza sedikit daripada kiraan peratus biasa.
Ringkasan pantas
Untuk warganegara Malaysia bawah 60 tahun, kadar rujukan ialah 11% syer pekerja; syer majikan ialah 13% bagi upah RM5,000 dan ke bawah atau 12% bagi upah melebihi RM5,000.
Namun, sehingga RM20,000, amaun sebenar mesti diambil daripada Jadual Ketiga. Berkuat kuasa mulai gaji Oktober 2025.
Artikel dan kalkulator menggunakan aturan yang sama dalam enjin KWSP DuitMap. Kadar boleh berubah; semak label kuat kuasa dan halaman rasmi KWSP sebelum membuat keputusan payroll.
Jawapan terus: macam mana kira KWSP?
Ikut empat langkah ini:
- Tentukan status pekerja: warganegara, pemastautin tetap atau bukan warganegara.
- Tentukan umur pekerja kerana kategori bawah 60 tahun dan 60 tahun ke atas berbeza.
- Tentukan jumlah upah bulan itu yang tertakluk kepada caruman.
- Cari julat upah dalam Jadual Ketiga untuk mendapatkan syer pekerja dan syer majikan.
Untuk semakan satu angka tanpa membuka PDF panjang, masukkan gaji dan kategori anda dalam Kalkulator KWSP. Jika anda mahu melihat kumpulan upah satu per satu, buka Jadual Caruman KWSP DuitMap.
Beza potongan pekerja dan caruman majikan
Syer pekerja ialah amaun yang boleh ditolak daripada gaji anda. Amaun ini mengurangkan gaji bersih.
Syer majikan ialah amaun tambahan yang perlu dibayar oleh majikan. Ia bukan potongan tambahan daripada gaji pekerja.
Jadi:
- potongan pekerja mengurangkan net pay;
- caruman majikan tidak mengurangkan net pay; dan
- jumlah yang masuk ke akaun KWSP ialah syer pekerja + syer majikan.
KWSP menyatakan majikan perlu menyediakan slip gaji bulanan yang menunjukkan kedua-dua bahagian tersebut. Jika anda mahu audit semua item pada slip, gunakan panduan cara semak potongan gaji.
Kadar KWSP yang biasa dirujuk
Jadual ini ialah ringkasan kadar, bukan pengganti Jadual Ketiga:
| Kategori | Upah bulanan | Syer pekerja | Syer majikan | Kaedah |
|---|---|---|---|---|
| Warganegara Malaysia bawah 60 tahun | RM5,000 dan ke bawah | 11% | 13% | Guna kumpulan upah Jadual Ketiga sehingga RM20,000 |
| Warganegara Malaysia bawah 60 tahun | Lebih RM5,000 | 11% | 12% | Guna kumpulan upah Jadual Ketiga sehingga RM20,000 |
| Warganegara Malaysia umur 60 tahun dan ke atas | Tiada had kadar | 0% | 4% | Kategori Jadual Ketiga yang berasingan |
| Bukan warganegara yang didaftarkan sebagai ahli mulai 1 Ogos 1998 | Tiada had kadar | 2% | 2% | Kaedah terus Bahagian F; berkuat kuasa mulai gaji Oktober 2025 |
| Pemastautin tetap atau bukan warganegara (ahli sebelum 1 Ogos 1998), umur 60 tahun dan ke atas | RM5,000 dan ke bawah | 5.5% | 6.5% | Bahagian C |
| Pemastautin tetap atau bukan warganegara (ahli sebelum 1 Ogos 1998), umur 60 tahun dan ke atas | Lebih RM5,000 | 5.5% | 6% | Bahagian C |
Jangan pilih kadar berdasarkan kewarganegaraan sahaja — umur dan tarikh anda mula menjadi ahli KWSP mengubah bahagian jadual yang terpakai.
Perhatikan dua baris terakhir. Kadar 6.5% dan 6% itu wujud, tetapi ia untuk pemastautin tetap dan bukan warganegara berumur 60 tahun ke atas — bukan kadar majikan am. Angka ini kerap dipetik di luar konteks sebagai "kadar caruman majikan", jadi jika anda terjumpa 6.5% dinyatakan sebagai kadar biasa, sumber itu tersilap bahagian.
Kewajipan mencarum ini datang daripada seksyen 43(1) Akta KWSP 1991, yang mewajibkan majikan dan pekerja membayar caruman bulanan pada kadar yang ditetapkan dalam Jadual Ketiga. Umur minimum untuk mendaftar dan mencarum ialah 14 tahun, dan umur maksimum caruman ialah 75 tahun.
Jadual Caruman KWSP Sebenar: Bukan Sekadar 11%, 12%, 13%
Ramai yang cari "epf deduction table" atau "jadual caruman KWSP" sebenarnya mahu lihat angka jadual — bukan hanya peratusan. Ini sebab Jadual Ketiga, Akta KWSP 1991 bukan formula peratus untuk kebanyakan gaji; ia satu jadual julat upah, di mana setiap julat sudah ada amaun ringgit yang ditetapkan. KWSP sendiri menyatakan: "Majikan tidak dibenarkan membuat pengiraan syer majikan dan syer pekerja berdasarkan peratusan tepat KECUALI bagi jumlah upah melebihi RM20,000.00. Jumlah caruman yang termasuk wang sen hendaklah digenapkan kepada ringgit berikutnya." (kwsp.gov.my)
Struktur julatnya, mengikut lebar setiap blok dalam Jadual Ketiga (Bahagian A, C dan E — 401 baris setiap satu, meliputi RM0.01 hingga RM20,000.00):
| Lebar julat | Bilangan baris | Liputan |
|---|---|---|
| RM10 | 2 baris | RM0.01–RM10.00 (TIADA caruman), RM10.01–RM20.00 |
| RM20 | 249 baris | RM20.01–RM40.00 … sehingga RM4,980.01–RM5,000.00 |
| RM100 | 150 baris | RM5,000.01–RM5,100.00 … sehingga RM19,900.01–RM20,000.00 |
Selepas RM20,000.00, jadual berhenti dan pengiraan bertukar kepada peratusan tepat terus. (Jadual Ketiga, Akta KWSP 1991, berkuat kuasa 1 Oktober 2025)
Contoh baris sebenar daripada jadual (Bahagian A, C dan E)
Baris di bawah disalin terus daripada Jadual Ketiga semasa, untuk tunjuk kenapa amaun sebenar boleh berbeza sedikit daripada darab peratus tepat:
Bahagian A — warganegara Malaysia bawah 60 tahun
| Julat upah bulanan | Oleh majikan | Oleh pekerja | Jumlah caruman |
|---|---|---|---|
| RM0.01 – RM10.00 | TIADA | TIADA | TIADA |
| RM10.01 – RM20.00 | RM3.00 | RM3.00 | RM6.00 |
| RM4,980.01 – RM5,000.00 | RM650.00 | RM550.00 | RM1,200.00 |
| RM5,000.01 – RM5,100.00 | RM612.00 | RM561.00 | RM1,173.00 |
| RM19,900.01 – RM20,000.00 | RM2,400.00 | RM2,200.00 | RM4,600.00 |
Perhatikan baris RM5,000.01–RM5,100.00: caruman majikan turun daripada RM650 kepada RM612 walaupun upah naik, sebab kadar majikan beralih 13% → 12% selepas ambang RM5,000.
Kalkulator yang cuma anggarkan (interpolasi) akan terlepas perubahan ini.
Bahagian C — pemastautin tetap & bukan warganegara lama (didaftar sebelum 1 Ogos 1998), umur 60 ke atas
| Julat upah bulanan | Oleh majikan | Oleh pekerja | Jumlah caruman |
|---|---|---|---|
| RM10.01 – RM20.00 | RM2.00 | RM2.00 | RM4.00 |
| RM4,980.01 – RM5,000.00 | RM325.00 | RM275.00 | RM600.00 |
| RM19,900.01 – RM20,000.00 | RM1,200.00 | RM1,100.00 | RM2,300.00 |
Bahagian E — warganegara Malaysia 60 tahun ke atas
| Julat upah bulanan | Oleh majikan | Oleh pekerja | Jumlah caruman |
|---|---|---|---|
| RM10.01 – RM20.00 | RM1.00 | RM0.00 | RM1.00 |
| RM19,900.01 – RM20,000.00 | RM800.00 | RM0.00 | RM800.00 |
Nota: Bahagian E memang 0% syer pekerja pada setiap julat — ini bukan ralat jadual, tetapi terma sedia ada dalam Jadual Ketiga sendiri. (Sumber sama: Jadual Ketiga, Akta KWSP 1991)
Kategori yang selalu tertinggal: PR dan bukan warganegara lama
Jadual ringkas yang biasa tersebar hanya sebut "warganegara" dan "bukan warganegara mulai 1998". Tetapi mengikut ringkasan rasmi KWSP sendiri, Bahagian A (bawah 60 tahun) dan Bahagian C (60 tahun ke atas) turut terpakai kepada pemastautin tetap dan bukan warganegara yang didaftar sebagai ahli sebelum 1 Ogos 1998 — bukan warganegara Malaysia sahaja. Bukan warganegara yang mendaftar mulai 1 Ogos 1998 pula guna Bahagian F, kadar tetap 2% pekerja / 2% majikan pada setiap peringkat upah, tanpa jadual julat. (kwsp.gov.my)
Melebihi RM20,000: peratus terus, ikut Bahagian
Selepas julat upah bulanan melepasi RM20,000.00, setiap Bahagian guna peratusan tepat terus (jumlah bersen digenapkan ke ringgit berikutnya):
| Bahagian | Kategori | Oleh pekerja | Oleh majikan |
|---|---|---|---|
| A | Warganegara/PR/bukan warganegara lama, bawah 60 | 11% | 12% |
| C | Sama seperti A, tetapi 60 tahun ke atas | 5.5% | 6% |
| E | Warganegara Malaysia, 60 tahun ke atas | 0% | 4% |
| F | Bukan warganegara (didaftar mulai 1 Ogos 1998) | 2% | 2% |
"Jadual EPF 2025" vs "jadual EPF 2026" — adakah ia sama?
Jadual Ketiga yang digunakan oleh enjin DuitMap berkuat kuasa mulai gaji/upah Oktober 2025 (bulan caruman November 2025), menggantikan jadual sebelumnya yang terpakai dari Julai 2022 hingga September 2025. (kwsp.gov.my) Itulah sebabnya carian seperti "table epf 2025" dan "table epf 2026" boleh merujuk jadual 1 Oktober 2025 yang sama. Label tahun carian bukan bukti bahawa aturan masih semasa: semak label kuat kuasa pada kalkulator dan senarai "Kadar Caruman Bulanan (Jadual Ketiga)" di halaman rasmi KWSP untuk memastikan tiada jadual gantian diterbitkan.
Kalau anda mahu semak angka sebenar mengikut gaji anda tanpa selak jadual baris demi baris, guna terus Jadual Caruman KWSP DuitMap atau Kalkulator KWSP DuitMap. Untuk lihat kesan jadual ini pada gaji tertentu selepas semua potongan statutori, baca juga Gaji RM2,000 Gaji Bersih Berapa? dan Gaji RM5,000 Gaji Bersih Berapa? — dua contoh yang tepat berada di sempadan ambang RM5,000 yang ditunjukkan dalam jadual di atas.
Kenapa tidak boleh darab peratus sahaja?
KWSP menyatakan majikan tidak boleh mengira syer pekerja dan majikan menggunakan peratus tepat bagi gaji sehingga RM20,000.
Amaun perlu diambil daripada kumpulan upah Jadual Ketiga. Pengecualian kaedah ini ialah apabila upah melebihi RM20,000, apabila kadar peratus digunakan terus dan jumlah yang mempunyai sen dibundarkan ke ringgit berikutnya.
Ini bermakna kadar 11%, 12% atau 13% membantu anda faham struktur caruman, tetapi bukan semestinya memberikan amaun payroll yang tepat bagi setiap gaji.
Contoh rasmi: gaji RM3,250
Untuk warganegara Malaysia bawah 60 tahun dengan upah RM3,250, contoh rasmi KWSP menunjukkan:
| Komponen | Amaun rasmi |
|---|---|
| Syer majikan | RM424 |
| Syer pekerja | RM359 |
| Jumlah caruman | RM783 |
Kiraan peratus biasa memberi RM423 untuk majikan dan RM358 untuk pekerja. Perbezaan RM2 pada jumlah caruman berlaku kerana jadual rasmi menggunakan julat upah RM3,240.01 hingga RM3,260.00, bukan sekadar hasil darab RM3,250.
Contoh sempadan: gaji RM5,000
Bagi upah tepat RM5,000 dalam kategori yang sama, Jadual Ketiga menunjukkan:
| Komponen | Amaun rasmi |
|---|---|
| Syer majikan | RM650 |
| Syer pekerja | RM550 |
| Jumlah caruman | RM1,200 |
Jangan anggap amaun untuk RM5,000 boleh digunakan bagi RM5,000.01. Nilai selepas sempadan itu masuk ke kumpulan upah dan kadar majikan yang berbeza. Bonus yang menyebabkan upah bulan tersebut melepasi RM5,000 juga mempunyai nota khas dalam Jadual Ketiga.
Pendapatan apa yang tertakluk caruman?
KWSP menyenaraikan bayaran seperti berikut sebagai contoh upah yang tertakluk caruman:
- gaji;
- bonus;
- elaun;
- komisen;
- insentif;
- tunggakan gaji; dan
- bayaran lain di bawah kontrak perkhidmatan.
Antara bayaran yang disenaraikan sebagai tidak tertakluk ialah bayaran kerja lebih masa, ganjaran, faedah persaraan, faedah pemberhentian serta elaun perjalanan atau nilai konsesi perjalanan.
Jenis bayaran dan cara ia direkodkan boleh mempengaruhi upah yang digunakan oleh payroll. Untuk penjelasan khusus, baca adakah OT, bonus dan elaun masuk kiraan KWSP.
Cara semak KWSP pada slip gaji
Gunakan turutan ini:
- Semak gaji pokok dan semua bayaran tambahan bulan itu.
- Kenal pasti upah yang tertakluk kepada KWSP.
- Pastikan kategori umur dan kewarganegaraan betul.
- Bandingkan syer pekerja dengan Jadual Ketiga atau kalkulator.
- Pastikan syer majikan dipaparkan berasingan dan tidak menurunkan net pay.
- Bandingkan rekod slip dengan transaksi dalam i-Akaun selepas caruman diproses.
Majikan perlu membayar caruman bagi sesuatu bulan pada atau sebelum hari ke-15 bulan berikutnya. Jika caruman belum kelihatan terlalu awal, semak dahulu bulan caruman dan tarikh akhir bayaran.
Jika anda mahu memadankan syer pekerja, caruman majikan dan jumlah bank-in dalam satu semakan, masukkan angka pada dokumen anda ke Faham Slip Gaji. Jika keseluruhan bank-in masih lebih rendah daripada jangkaan selepas item KWSP disahkan, teruskan ke panduan gaji masuk kurang daripada jangkaan.
Bila perlu tanya HR atau payroll?
Minta penjelasan jika:
- kategori pekerja atau umur yang digunakan nampak salah;
- potongan pekerja tidak sepadan dengan kumpulan upah rasmi;
- syer majikan kelihatan seperti ditolak daripada gaji anda;
- bonus, elaun atau komisen tidak dimasukkan walaupun sepatutnya tertakluk;
- caruman masih tidak muncul selepas tempoh pemprosesan yang munasabah; atau
- jumlah pada slip berbeza daripada rekod KWSP tanpa penjelasan.
Simpan slip gaji dan rekod komunikasi supaya HR boleh menyemak bulan, komponen upah dan kategori yang digunakan.
Kalau caruman tidak masuk atau lewat
Slip gaji menunjukkan apa yang sepatutnya dicarum. i-Akaun menunjukkan apa yang benar-benar diterima KWSP. Bila dua-dua tidak sepadan, itu bukan lagi soal kiraan.
Majikan perlu membayar caruman pada atau sebelum 15 hari bulan berikutnya. Gaji Januari, contohnya, bermakna bulan caruman Februari dan bayaran sebelum atau pada 15 Februari. Ambil kira tempoh pemprosesan sebelum membuat kesimpulan — tetapi jika caruman satu bulan penuh tidak muncul lama selepas tarikh itu, ia patut disemak.
Apa yang berlaku di sebelah KWSP apabila caruman tertunggak:
- Caruman yang tidak dibayar dalam tempoh yang ditetapkan dikira sebagai caruman tertunggak, dan dalam keadaan tertentu KWSP akan membuat taksiran ke atas caruman tersebut.
- Pegawai KWSP mengeluarkan Borang KWSP 7 (Borang E) dan Borang KWSP 8 (Borang F), dan bayaran perlu dibuat menggunakan Borang KWSP 8 (Borang F).
- Caj bayaran lewat dikenakan ke atas majikan: kadarnya ialah dividen yang lebih rendah antara Simpanan Konvensional dan Simpanan Shariah bagi tahun berkenaan, campur satu peratus. Caj minimum ialah RM10, dan ia dibundarkan ke ringgit terdekat.
Dua perkara yang berguna difahami sebagai pekerja. Pertama, caj lewat itu dikenakan ke atas majikan — ia mekanisme penguatkuasaan KWSP, bukan bayaran yang anda tuntut sendiri. Kedua, caruman yang tertunggak kekal sebagai tanggungan majikan; ia tidak hilang kerana masa berlalu.
Langkah anda: sahkan dengan HR dahulu sambil menyimpan slip gaji sebagai rekod, dan jika ia masih tidak selesai, bawa perkara itu kepada KWSP dengan slip gaji dan paparan i-Akaun anda sebagai bukti.
Guna Kalkulator KWSP DuitMap
Kalkulator KWSP DuitMap menyokong kategori Jadual Ketiga yang berkaitan dan menunjukkan syer pekerja, syer majikan serta jumlah caruman. Gunakan hasilnya sebagai semakan awal, kemudian sahkan dengan jadual rasmi atau HR bagi kes payroll sebenar.
Selepas itu, buka Kalkulator Gaji Bersih untuk melihat bagaimana syer pekerja memberi kesan kepada jumlah yang masuk bank. Jika anda sedang menyusun perbelanjaan, sambung ke Kalkulator Bajet Gaji Bulanan.
Anggaran ini bertujuan membantu pengguna memahami potongan biasa seperti KWSP, SOCSO, EIS dan PCB. Jumlah sebenar mungkin berbeza bergantung kepada kategori pekerja, data payroll, elaun, bonus, tuntutan pelepasan, status cukai dan polisi majikan.
Sumber rasmi
- KWSP: kadar caruman wajib majikan
- KWSP: Jadual Ketiga berkuat kuasa mulai gaji Oktober 2025
- KWSP: bayaran yang tertakluk dan tidak tertakluk caruman
- KWSP: keperluan rekod dan slip gaji majikan
- KWSP: caruman pekerja bukan warganegara
Penutup
Untuk kira KWSP dengan betul, jangan berhenti pada kadar peratus. Tentukan kategori pekerja, tentukan upah yang tertakluk, dan ambil amaun daripada Jadual Ketiga.
Gunakan Kalkulator KWSP untuk semakan pantas dan Jadual Caruman KWSP untuk melihat kumpulan upah yang digunakan.
Kira sebelum buat keputusan
Semak anggaran caruman mengikut kategori pekerja dan jadual yang digunakan kalkulator.
Kira caruman KWSPKiraan ialah anggaran untuk semakan. Sahkan input, jadual caruman dan rekod gaji dengan payroll sebelum membuat kesimpulan.
Teruskan semakan gaji anda
Cara Kira Gaji Bersih
Ikuti kiraan daripada gaji kasar kepada anggaran gaji bersih.
Baca →Gaji Kasar vs Gaji Bersih
Bezakan angka dalam tawaran kerja, slip gaji dan akaun bank.
Baca →Semak Potongan Slip Gaji
Baca pendapatan dan setiap baris potongan mengikut urutan.
Baca →Semak Perbezaan Slip dan Bank
Padankan kredit bank dengan gaji bersih dan sediakan pertanyaan kepada payroll.
Baca →Soalan lazim
Adakah potongan KWSP sentiasa tepat 11%?
Tidak. Bagi kategori warganegara Malaysia bawah 60 tahun, 11% ialah kadar syer pekerja yang biasa dirujuk, tetapi bagi gaji sehingga RM20,000 amaun payroll datang daripada kumpulan upah Jadual Ketiga. Kategori pekerja lain juga boleh mempunyai kadar berbeza.
Kenapa caruman majikan lebih tinggi daripada potongan pekerja?
Bagi warganegara bawah 60 tahun dengan upah RM5,000 dan ke bawah, kadar rujukan majikan ialah 13% berbanding 11% untuk pekerja. Amaun tepat masih perlu dirujuk dalam jadual.
Adakah caruman majikan mengurangkan gaji bersih?
Tidak. Yang mengurangkan gaji bersih ialah syer pekerja. Syer majikan ialah bayaran tambahan daripada majikan.
Adakah OT kena caruman KWSP?
KWSP menyenaraikan bayaran kerja lebih masa sebagai bayaran yang tidak tertakluk kepada caruman. Bonus, elaun, komisen dan insentif pula disenaraikan sebagai contoh bayaran yang tertakluk, tertakluk pada sifat bayaran sebenar.
Bila majikan perlu bayar caruman?
KWSP menyatakan caruman bulanan perlu dibayar pada atau sebelum hari ke-15 bulan berikutnya.
Adakah pekerja bukan warganegara menggunakan kadar yang sama?
Tidak semestinya. Bagi bukan warganegara yang didaftarkan sebagai ahli mulai 1 Ogos 1998, kadar Bahagian F ialah 2% pekerja dan 2% majikan mulai gaji Oktober 2025. Status keahlian lama, pemastautin tetap dan umur boleh mengubah kategori yang terpakai.
Hub dan alat DuitMap yang berkaitan
Pilih alat mengikut angka atau potongan yang perlu disemak.
Penafian gaji dan potongan pekerja
Panduan ini membantu anda memahami dan menyemak gaji. Contoh dan kalkulator ialah anggaran, bukan penyata gaji rasmi, keputusan tuntutan atau nasihat kewangan, cukai dan undang-undang peribadi. Amaun sebenar bergantung pada butiran pekerjaan, kategori pekerja, jadual caruman, maklumat cukai dan pelarasan payroll. Semak sumber rasmi KWSP, PERKESO dan HASiL serta dapatkan penjelasan majikan apabila rekod berbeza. Perbezaan angka sahaja tidak membuktikan berlaku kekurangan bayaran.